2. 财经
  3. 某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，

某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，

admin2017-05-15  77
问题 某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10．2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(    )万元。(交通运输业退税率11％，美元对人民币汇率1：6．3)(2013年)
选项 A、0
B、14．31
C、34．20
D、48．51
答案C
解析 零税率应税服务免抵退税额=70×6．3×1×1％=48．51(万元)；当月增值税应纳税额=444／(1+11％)×11％-68-10．2=-34．2(万元)。由于期末留抵税额34．2万元＜48．51万元，所以当期应退增值税为34．2万元。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/GwzM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)