甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进办公室装修

admin2016-08-01 81

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(1110000＋2220)×11％＝122344．2(元)
B、1110000×11％＝122100(元)
C、(1110000＋2220)÷(1＋11％)×11％＝110220(元)
D、1110000×(1＋11％)×11％＝135531(元)

答案C

解析销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(1110000＋2220)。增值税是价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(1110000＋2220)÷(1＋11％)。因此，甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额＝(1110000＋2220)÷(1＋11％)×11％＝110220(元)。

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经当地税务机关审核，获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务机关发给的汇缴许可证，其汇总缴纳的限期限额也由当地税务机关确定，但最长期限不得超过()。

甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。()

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

某企业2008年开业，领受房产权证、工商营业执照各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；营业账簿中实收资本200万元，其他账簿8本。2009年1月实收资本为250万元。[要求]计算该企业2008年与2009年1月应缴纳的印花税。

甲签发一张金额为10万元的本票交给收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为70万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付10万元，戊所受损失60万元应向丁和丙请求赔偿。()

下列关于银行本票性质的表述，正确的是()。

银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过(　　　)。

不是产气荚膜梭菌致病物质的是()

下列疾病所致的，肾病综合征中，属于原发性肾病综合征的是

下列属于资本市场的有()。

某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：(1)计算2005年度赊销额。(2)计算2005年度应收

仅考虑房地产的投资特性时,一般认为购买销售自行车的店铺比购买生产自行车的厂房的投资风险小,这是因为前者比后者具有()。

寓教于乐

根据斯金纳的强化观，教育中使用的“警告”，属于______。

生产商品的劳动具有二重性，具体指()。

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经当地税务机关审核，获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务机关发给的汇缴许可证，其汇总缴纳的限期限额也由当地税务机关确定，但最长期限不得超过()。

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根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有()。

某企业2008年开业，领受房产权证、工商营业执照各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；营业账簿中实收资本200万元，其他账簿8本。2009年1月实收资本为250万元。[要求]计算该企业2008年与2009年1月应缴纳的印花税。

甲签发一张金额为10万元的本票交给收款人乙，乙背书转让给丙，丙将本票金额改为70万元后转让给丁，丁又背书转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只应支付10万元，戊所受损失60万元应向丁和丙请求赔偿。()

下列关于银行本票性质的表述，正确的是()。

银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过( )。

不是产气荚膜梭菌致病物质的是()

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下列属于资本市场的有()。

某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。要求：(1)计算2005年度赊销额。(2)计算2005年度应收

仅考虑房地产的投资特性时,一般认为购买销售自行车的店铺比购买生产自行车的厂房的投资风险小,这是因为前者比后者具有()。

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根据斯金纳的强化观，教育中使用的“警告”，属于______。

生产商品的劳动具有二重性，具体指()。

下列关于宽带城域网特征的描述中，错误的是()。

银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过(　　　)。