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  3. 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明

admin2009-03-15  55
问题 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下：
   (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
   (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。
   (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2 000箱，销售实木地板1 500箱，取得不含税销售额450万元。
   (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。
   (提示：实木地板消费税税率5%，实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证)
   要求：
   (1)计算甲厂当月应缴纳的增值税。
   (2)计算甲厂被代收代缴的消费税。
   (3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。
选项
答案(1)应纳增值税 1)外购油漆和委托加工的进项税额＝(34+1.36)万元＝35.36万元 外购木材进项税额=(42×13%+3×7%)万元＝5.67万元 这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%规定扣除率和运输计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。 2)当期进项税合计＝(35.36+5.67)万元=41.03万元 3)销售和视同销售实木地板销项税额＝(450×17%+450÷1500×100×17%)万元＝ (76.5+5.1)万元＝81.6万元 4)应缴纳增值税=
解析
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