首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下: (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下: (1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元; (2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元; (3
admin
2016-01-03
78
问题
甲企业为中国境内居民企业,主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下:
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;
(3)出租仓库取得租金收入200万元;
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元;
(5)取得国债利息收入30万元,取得非上市居民企业股息收入20万元;
(6)期间费用共计2580万元,不涉及技术转让费用,其中管理费用850万元,包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元;
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理,下列说法正确的是( )。
选项
A、甲企业已计入成本、费用中的实发工资不必进行纳税调整
B、甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4.2万元
C、甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6.4万元
D、甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4.5万元
答案
A,B,C,D
解析
(1)企业发生的合理工资薪金支出,准予扣除;
(2)税法规定的拨缴工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元),实际拨缴额超过限额,应调增的应纳税所得额=15—10.8=4.2(万元);
(3)税法规定的职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元),实际发生额超过限额,应调增的应纳税所得额=82—75.6=6.4(万元);
(4)税法规定的职工教育经费扣除限额=540×2.5%=13.5(万元),实际发生额超过限额,应调增的应纳税所得额=18—13.5=4.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Ghl0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
王某取得稿酬20000元,讲课费4000元,已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定,王某应纳个人所得税额为( )元。
下列各项中,可以作为经济法律关系客体的有( )。
仲裁裁决书自( )起发生法律效力。
今有甲、乙两国有企业,两企业2001年5月经过多次协商,达成共同出资设立国有独资公司的协议。在该协议中规定:①甲企业出资200万元,其中货币100万元,注册商标作价100万元;乙企业出资300万元,其中货币150万元,专利权作价150万元。②公司在A地设
对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )
以下各项中,查定征收方式适用于( )。
合伙企业的债权人可以根据自己的清偿利益,请求全体合伙人中的一人或数人承担全部的清偿责任,也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。()
A电子设备生产企业(下称A企业)与B商贸公司(下称B公司)均为增值税一般纳税人,2006年12月份有关经营业务如下:(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元。(2
契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。( )
根据资源税法律制度的规定,下列各项中,应征收资源税的有( )。
随机试题
但见悲鸟号古木,雄飞雌从绕林间。号:
关于建设工程施工评标,下列说法中正确的是()。
以下地面测量控制网布设方法的选择,正确的是()。
根据国家旅游行政管理部门对导游人员实行的计分管理办法,下面哪些情况将被扣除10分()
唐代画家________的《________》描绘了贞观年间唐太宗李世民接见吐蕃使者禄东赞的情景。是一幅古代历史画。
Successfulleaders______eventsratherthanreacttothem.
下列不属于全国人大专门委员会的有()。
•Youwillhearabusinesspresentationabout3simplesellingtactics.•Asyoulisten,forquestions1—-12,completethenotes,
Tostaywarmincoldweather,cold-bloodedanimalsmustexposeitselftoasourceofwarmthsuchasdirectsunlight.
A、Toshowhertheplansandexplainindetail.B、Todemonstratehowtousetheproducts.C、Toknowherbetterbeforehiringher.
最新回复
(
0
)