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  3. 2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008

2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008

admin2019-04-04  48
问题 2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
答案B
解析 企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度利润总额的12%部分，准予扣除。
    扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元)
   当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元)
   当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。。
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