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若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
admin
2016-02-01
67
问题
若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
选项
A、本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补
B、确认持有至到期投资发生的减值
C、无形资产内部研发加计摊销
D、转回存货跌价准备
E、因债务担保确认的预计负债
答案
A,B
解析
选项C，产生暂时性差异，但不确认递延所得税；选项D，转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产的余额；选项E，税法规定债务担保发生的损失不得税前扣除，因此不形成暂时性差异，不会引起递延所得税资产余额增加。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/GfMg777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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