某居民企业2016年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5．8％，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，

admin2018-04-25 64

问题某居民企业2016年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5．8％，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。

选项 A、26．42
B、34．32
C、45．65
D、18

答案B

解析该项业务可在税前扣除的利息支出=480×2×5．8％=55．68(万元)，应调增应纳税所得额=90一55．68=34．32(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列各项个人所得适用5%-35%的5级超额累进税率计征个人所得税的是()。

根据个人所得税法规定，下列关于个人所得来源地的叙述正确的有()。

下列各项收入应计入企业所得税应纳税所得额的有()。

关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是()。

纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。

2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是()万元。

外商投资企业和外国企业所得税中，规定可缩短折旧年限的固定资产包括()。

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

企业所得税中关于无形资产的摊销，下列表述正确的是()。

人对物质世界的实践把握是在实践的运行过程中实现的，其基本环节有()

消渴的病理主要是

治疗风湿性心肌炎的首选药是

将工程量清单中所有分项工程的合价汇总，即可算出工程的总标价，总标价等于若干费用项目之和，这些费用项目分别是()。

我国古代田园诗派的创始者是()。

当场作出行政处罚决定，有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：

下列属于宪法中规定的国家机构的是()。

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纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额()以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。

2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是()万元。2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是()万元。

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按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

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