菜市国有化妆品生产企业，执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。 (2)接受某单位捐赠原

admin2012-12-06 72

问题菜市国有化妆品生产企业，执行新会计准则为增值税一般纳税人。2011年度有关生产、经营情况如下：
(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入1404万元。
(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5．1万元，专用发票已通过认证；取得国家发行的金融债券利息收入20万元。
(3)期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证。支付购货金额2500万元、增值税税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。
(4)每件成套化妆品单位成本90元。
(5)产品销售费用700万元(其中广告费500万元)、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元。
(6)营业外支出科目反映业务如下，通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元．7月因管理不普损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税税额)，10月取得保险公司赔款10万元。财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
(7)2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业2011年实纳所得税税额。

选项

答案该企业2011年实纳所得税税额：2011年实际应纳所得税税额=394．95-20=374．95(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人提出的破产财产分配方案时，由人民法院裁定。根据企业破产法律制度的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

目前我国外商投资企业包括()。

根据国有资产管理法律制度规定,国有资产占用单位应当在资产评估报告有效期届满前()向财政部门提出核准申请。

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。

根据《物权法》的规定，下列情形中，善意第三人不能依据善意取得制度取得相应物权的是()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

纳税人在计算应纳税所得额时,下列经营业务的收入可以分期确定()。

游戏言语

组成人体蛋白质的20种氨基酸都属于L—α—氨基酸，但不包括

(2008年)图8—2所示电路中，磁性材料上绕有两个导电线圈，若上方线圈加的是100V的直流电压，则()。

可持续发展的概念不包括以下()内容。

在记账凭证账务处理程序下，下列说法正确的有()。

有许多铁路派出所地处偏僻。警力不足，往往只能派一个民警出警。因此，有人说：“将在外，军令有所不受。"对此，你怎么看?

南沙区地理位置独特，享有粤港澳合作先行先试的政策，可以大力促进高新技术产业的发展，这种发展优势令其他新建的经济区。由于这些条件的吸引，国内外投资者。填入划横线部分最恰当的一项是：

设α，β为四维非零列向量，且α⊥β，令A=αβT，则A的线性无关特征向量个数为()．

用链表表示线性表的优点是()。

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税法

注册会计师

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的有()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人提出的破产财产分配方案时，由人民法院裁定。根据企业破产法律制度的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

目前我国外商投资企业包括()。

根据国有资产管理法律制度规定,国有资产占用单位应当在资产评估报告有效期届满前()向财政部门提出核准申请。

纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。

根据《物权法》的规定，下列情形中，善意第三人不能依据善意取得制度取得相应物权的是()。

根据《指导外商投资方向规定》的规定，下列选项中，属于禁止类外商投资项目的有()。

纳税人在计算应纳税所得额时,下列经营业务的收入可以分期确定()。

游戏言语

组成人体蛋白质的20种氨基酸都属于L—α—氨基酸，但不包括

(2008年)图8—2所示电路中，磁性材料上绕有两个导电线圈，若上方线圈加的是100V的直流电压，则()。

可持续发展的概念不包括以下()内容。

在记账凭证账务处理程序下，下列说法正确的有()。

有许多铁路派出所地处偏僻。警力不足，往往只能派一个民警出警。因此，有人说：“将在外，军令有所不受。"对此，你怎么看?

南沙区地理位置独特，享有粤港澳合作先行先试的政策，可以大力促进高新技术产业的发展，这种发展优势令其他新建的经济区________。由于这些条件的吸引，国内外投资者________。填入划横线部分最恰当的一项是：

设α，β为四维非零列向量，且α⊥β，令A=αβT，则A的线性无关特征向量个数为()．

用链表表示线性表的优点是()。

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南沙区地理位置独特，享有粤港澳合作先行先试的政策，可以大力促进高新技术产业的发展，这种发展优势令其他新建的经济区。由于这些条件的吸引，国内外投资者。填入划横线部分最恰当的一项是：