2. 财经
  3. 某房地产开发公司于2014年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，并按规定缴纳了契税，当月办好土地使用权权属证书。2014年2月至2015年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。

某房地产开发公司于2014年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，并按规定缴纳了契税，当月办好土地使用权权属证书。2014年2月至2015年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。

admin2016-06-19  76
问题 某房地产开发公司于2014年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，并按规定缴纳了契税，当月办好土地使用权权属证书。2014年2月至2015年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70％(其余30％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期银行贷款利率且能够合理分摊并能提供金融机构的证明。2015年3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20％转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2015年4月一6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(其他相关资料：该公司适用的城市维护建设税税率为7％；教育费附加征收率为3％；地方教育附加征收率为2％；契税税率为3％；其他开发费用扣除比例为5％)
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)计算该房地产开发公司2015年4～6月共计应缴纳的营业税。
  (2)计算该房地产开发公司2015年4～6月共计应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
  (3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
  (4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
  (5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
  (6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
  (7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案(1)2015年4～6月该房地产开发公司共计应缴纳的营业税=60×5％+14000 × 5％=703(万元) (2)2015年4～6月该房地产开发公司共计应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=703×(7％+3％+2％)=84．36(万元) (3)应扣除的土地成本=6000 × 70％×(1—20％)+6000×3％×70％×(1—20％)=3460．80(万元) (4)应扣除的开发成本=5800×(1—20％)=4640(万元) (5)应扣除的开发费用=300×(1—20％)+(3460．80+4640)×5％=645．04(万元) (6)增值额=14000一[3460．80+4640+645．04+14000×5％×(1+7％+3％+2％) +(3460．80+4640)×20％] =14000一11150=2850(万元) (7)增值率=2850／11150×100％=25．56％，适用税率30％ 应缴纳土地增值税=2850×30％=855(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/GaHc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)