某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务： (1)4月，该企业购入机器设备一

admin2013-04-22 47

问题某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务：
(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计人当期费用。(残值比例按5％)
(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
该企业将捐款50万元在营业外支出中列支是否正确?说明理由。

选项

答案该企业将捐款50万元在营业外支出中列支不正确。根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。直接捐款不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。

解析

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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中级经济法

中级会计专业技术资格

在通常情况下，适宜采用较高负债比例的企业发展阶段是()。

增值作业必须同时满足的条件不包括()。

某人将现金5000元存入银行，按单利10%计算，则2年后，此人可以得到本利和(　　)。

根据责任成本管理基本原理，成本中心只对可控成本负责。可控成本应具备的条件有()。

企业向购买方提供的信用期限为20天，但是由于最近市场上竞争加剧，因此企业不得不将信用期限改为30天，从而需要筹集足够10天的运转资金来维持企业的运转，这表明企业持有现金的动机是()。

公司在偿付债务上承担债务责任的财产是(　　)。

成本管理贯穿于投资、筹资和营运活动的全过程，渗透在财务管理的每个环节之中。()

下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是()。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被迫索人清偿的款项有()。

某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有()。

宫内生长发育的质量是影响宫外生长发育状况及其()的一个重要因素。

直觉思维最常用的形式是()

成骨细胞的结构特点不包括

1岁小儿体重4.5kg，患婴儿腹泻伴重度脱水，有关静脉补液问题中下列哪项是不正确的

汇款结算方式主要有()。

一年内多次复利时，每年年末终值比年初的增长率为()。

确定会议名称的特征覆盖法，其主要内容包括()。

下列表述正确的有()。

中级经济法

中级会计专业技术资格

在通常情况下，适宜采用较高负债比例的企业发展阶段是()。

增值作业必须同时满足的条件不包括()。

某人将现金5000元存入银行，按单利10%计算，则2年后，此人可以得到本利和( )。

根据责任成本管理基本原理，成本中心只对可控成本负责。可控成本应具备的条件有()。

企业向购买方提供的信用期限为20天，但是由于最近市场上竞争加剧，因此企业不得不将信用期限改为30天，从而需要筹集足够10天的运转资金来维持企业的运转，这表明企业持有现金的动机是()。

公司在偿付债务上承担债务责任的财产是( )。

成本管理贯穿于投资、筹资和营运活动的全过程，渗透在财务管理的每个环节之中。()

下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是()。

根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被迫索人清偿的款项有()。

某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有()。

宫内生长发育的质量是影响宫外生长发育状况及其()的一个重要因素。

直觉思维最常用的形式是()

成骨细胞的结构特点不包括

1岁小儿体重4.5kg，患婴儿腹泻伴重度脱水，有关静脉补液问题中下列哪项是不正确的

汇款结算方式主要有()。

一年内多次复利时，每年年末终值比年初的增长率为()。

确定会议名称的特征覆盖法，其主要内容包括()。

下列表述正确的有()。

某人将现金5000元存入银行，按单利10%计算，则2年后，此人可以得到本利和(　　)。

公司在偿付债务上承担债务责任的财产是(　　)。