2. 工程
  3. 某居民企业2016年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠60万元，该企业在计算本年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是( )万元。

某居民企业2016年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠60万元，该企业在计算本年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是( )万元。

admin2018-05-27  81
问题 某居民企业2016年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠60万元，该企业在计算本年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是(    )万元。
选项 A、15．96
B、16．8
C、28．8
D、43．2
答案D
解析 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2016年度利润总额=2000—900—200—300—200—40=360万元，捐赠限额=360×12％=43．2万元，实际发生60万元，只能扣除43．2万元。因此本题答案为D。
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