我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2018年该企业申报的利润总额4 000万元，相关涉税资料如下： (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。 (2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子

admin2021-09-29 55

问题我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2018年该企业申报的利润总额4 000万元，相关涉税资料如下：
(1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入500万元，销售成本300万元。
(2)收到乙国子公司投资收益1 900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1 000万元。子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。
(注：该居民企业适用25％的企业所得税税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。
根据上述资料，回答下列问题：
2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元。

选项 A、575
B、525
C、1 200
D、1 000

答案A

解析实际缴纳企业所得税=[4 000－1900+(500－300)]×25％=575(万元)

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税法二

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下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是()。

关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有()。

软件企业和高新技术企业，自2003年7月1日起，可享受的企业所得税优惠政策规定有()。

下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是(　　)。

根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。

患者，女，24岁。贫血原因不明。试服铁剂治疗1周后复查血象，网织红细胞上升达6%，但未见血红蛋白增加，镜检见红细胞大小不等，中心淡染区扩大。考虑为

药典规定蓼大青叶含靛蓝不得少于（）

在进行危险、有害因素的识别时，要全面、有序地进行，防止出现漏项。下列属于从总平面布局来识别危险、有害因素的是()。

合同的权利义务终止，不影响合同中结算条款、清理条款以及解决争议方法条款的效力。()

以下各项中，由政府设立并且不以营利为目标的银行是()。

广告设计的色彩与广告对象内容的属性之间长期自然形成三种颜色，分别是()。

下述不属于预付款担保所起的作用是（）。

Note:whenmorethanoneanswerisrequired,thesemaybegiveninanyorder.Somechoicesmayberequiredmorethanonce.

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下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。

下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是()。

关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有()。

软件企业和高新技术企业，自2003年7月1日起，可享受的企业所得税优惠政策规定有()。

下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是( )。

根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。

患者，女，24岁。贫血原因不明。试服铁剂治疗1周后复查血象，网织红细胞上升达6%，但未见血红蛋白增加，镜检见红细胞大小不等，中心淡染区扩大。考虑为

药典规定蓼大青叶含靛蓝不得少于（）

在进行危险、有害因素的识别时，要全面、有序地进行，防止出现漏项。下列属于从总平面布局来识别危险、有害因素的是()。

合同的权利义务终止，不影响合同中结算条款、清理条款以及解决争议方法条款的效力。()

以下各项中，由政府设立并且不以营利为目标的银行是()。

广告设计的色彩与广告对象内容的属性之间长期自然形成三种颜色，分别是()。

下述不属于预付款担保所起的作用是（）。

Note:whenmorethanoneanswerisrequired,thesemaybegiveninanyorder.Somechoicesmayberequiredmorethanonce.

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是(　　)。