某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。 (1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工

admin2021-03-06 123

问题某商贸企业2019年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下。
(1)计入成本、费用中的实发的合理的工资薪金支出为540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

选项

答案本题中商贸企业，资产总额800万元，在册职工70人，年应纳税所得额20.6万元，符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额。该企业当年应纳所得税额=20.6×25％×20％=1.03(万元)。

解析

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