甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。 (1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。 (2)甲公司通过分期收款方式批发销

admin2021-03-06 88

问题甲电器公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务。
(1)甲公司通过以旧换新方式销售X1型空调20台，已知该型号空调正常市场售价为每台5650元(含增值税)，旧空调每台作价812元(不含增值税)。
(2)甲公司通过分期收款方式批发销售一批家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项下月15日收回。甲公司本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统的增值税专用发票。
(3)销售使用过的2008年12月31日以前购进的自动化装配设备，取得销售额41200元。
(4)出租电器设备取得含税销售额33.9万元，出租房屋取得含税销售额21.8万元(该房屋于2017年1月1日购买)。
(5)上月从小规模纳税人处购进工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税税额1.8万元。另外，支付给运输该工具的运输公司不含增值税的运费2万元，并取得了增值税专用发票。上述票据符合税法规定，均已认证抵扣。本月由于管理不善，造成该工具丢失40％。
(6)向乙企业销售电脑，收取不含税销售额12万元，同时收取包装物押金5650元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算业务(2)的增值税销项税额，并说明理由。

选项

答案该业务的增值税销项税额=300×13％=39(万元)。根据规定，以分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天。先开具发票的，为开具发票的当天。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/GEN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据反垄断法律制度的规定．反垄断法不仅对在国外违反内国反垄断法的国内企业和在国内违反内国反垄断法的外国企业发生效力，而且可能对在国外违反内国反垄断法并影响市场竞争的外国企业发生效力。()

甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营手机销售业务。甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。下列关于甲能否设立该个人独资企业的表述中，符合《合伙企业法》规定的是()。

某商场在春节期间组织“家家乐”家用电器促销活动，有关部门发现其销售的部分电器中有假冒专利的产品，但该商场能证明其产品的合法来源。根据专利法律制度的规定，关于该商场的行为，下列说法中，正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。

关于保证合同的诉讼时效，下列说法正确的有()。

IlosesomanythingsthatIamsuretheyjustgetupandwalk.PerhapsIhaveneveradmittedit—eventomyself,butIamextrem

28岁一男性，自觉前尿道有轻度痒感，排尿微痛，尿道分泌物稀薄、有黏液性或黏脓性，经诊断为非淋菌性尿道炎，可选用的抗菌药物有

以下药物中，可能引起肾毒性蛋白尿的药物是()。

未成年人刑事案件诉讼程序需要贯彻分案处理原则，关于分案处理原则，下列说法错误的是：()

施工组织总设计技术经济分析中的节约材料百分比不包括()。

群体决策的优点有()。

属于负强化的实例是()。

Thereisnothing______aboutanativeEnglish-speakingteacherexceptthathespeaksEnglisheasilyandwell.

WhenKarlMarxAwaslivinginLondon,heBpublishedthefirstvolumeofDasKapital,whichCbecomethefundamentalDwrittenwork