中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国Cl公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。 (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B

admin2019-04-10 69

问题中国居民企业A分别控股了甲国B1公司和乙国B2公司，持股比例分别为50％和60％，B1持有丙国Cl公司30％股份，B2持有丁国C2公司40％股份。
  (1)C1公司税前利润为1000万元，缴纳了300万元企业所得税。C1公司将当年税后利润全部用于分配，B1公司分得2l0万元，并按照丙国的规定缴纳了21万元的预提所得税。
  (2)B1公司当年税前利润2210万元(含从Cl公司分得的股息210万元)，在甲国缴纳企业所得税600万元，之后将税后利润1589万元(2210一2卜600)的80％用于分配，A公司分得635．6万元，并按照甲国的规定缴纳了63．56万元的预提所得税，实际获得572．04万元的净所得。
  (3)C2公司税前利润为2000万元，缴纳了200万元企业所得税。C2公司将当年税后利润全部用于分配，B2公司分得720万元，并按照丁国的规定缴纳了36万元的预提所得税。
  (4)B2公司当年税前利润3720万元(含从C2公司分得的股息720万元)，在乙国缴纳企业所得税450万元，之后将税后利润3234．万元(3720—36—450)全部用于分配，A公司分得1940．4万元，并按照乙国的规定缴纳了97．02万元的预提所得税，实际获得1843．38万元的净所得。
  A公司为进行对B1、B2公司的投资，当年发生的管理费用分别为20万元和30万元。
  要求：请根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
请计算A公司来自B1公司的应纳税所得额。

选项

答案A公司来自B1公司的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和一计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=572．04+311．96—20=864(万元)

解析

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下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。

某企业2014年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该企业2014年应缴纳的企业所得税为()。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。

按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()。

某企业向银行借贷一笔资金，按月计息，月利率为1．2％，则年名义利率和年实际利率分别为()。

对记载不准确、不完整的原始凭证，会计入员有权要求其重填。()

股票的市场价格与认股权证的认购股票的价格之间的差额被称为认股权证的(　　)。

下列关于收益计量的说法，正确的是()。

求下列曲面的方程：以曲线为母线，绕x轴旋转一周而生成的曲面和绕z轴旋转一周生成的曲面；

Access字段名不能包含的字符是()。

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下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有()。

某企业2014年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20％，该企业2014年应缴纳的企业所得税为()。

下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。

按照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()。

某企业向银行借贷一笔资金，按月计息，月利率为1．2％，则年名义利率和年实际利率分别为()。

对记载不准确、不完整的原始凭证，会计入员有权要求其重填。()

股票的市场价格与认股权证的认购股票的价格之间的差额被称为认股权证的( )。

下列关于收益计量的说法，正确的是()。

求下列曲面的方程：以曲线为母线，绕x轴旋转一周而生成的曲面和绕z轴旋转一周生成的曲面；

Access字段名不能包含的字符是()。

股票的市场价格与认股权证的认购股票的价格之间的差额被称为认股权证的(　　)。