甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下： (1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。 (2)购进一批食品包装材料，取得的防

admin2015-06-06 80

问题甲公司为增值税一般纳锐人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下：
(1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开具收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。
(2)购进一批食品包装材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为150万元，税额为25．5万元。
(3)在建工程购进一批建筑材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元，税额为6．8万元。
(4)销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取包装物租金2．34万元。
(5)公司幼儿园领用儿童食品50箱，作为“六一儿童节”福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价2．5万元。
(6)转让闲置厂房一幢，取得转让收入1500万元。对方延期付款违约金10万元，该厂房建造成本700万元。
已知，增值税税率为17％，农产品扣除率为13％，运输费用扣除率为7％。销售不动产营业税税率为5％，增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
甲公司当月允许抵扣进项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、90×13％+1×7％+25．5=27．77(万元)
B、90×13％+25．5+6．8=44(万元)
C、90×(1+13％)×13％+1×7％=13．291(万元)
D、1×7％+25．5+6．8=32．37(万元)

答案A

解析 ①购进农产品取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，凭票抵扣进项税，未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13％的扣除计算进项税额抵扣；
②购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算进项税额；
③用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。

关于仲裁，下列说法不正确的有(　　　)；

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　　)。

根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。

高适《燕歌行》：君不见沙场征战苦，__________!

雄黄炮制的最佳方法是

正常新生儿脐带脱落的时间，发生于出生后

表面紫红色，有多数不规则的深皱纹，剖面边缘向内卷曲的药材为

根据巷道支护验收规范的规定，巷道施工作业中，掘进工作面与永久支护间的距离不应大于()m。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

假设法定存款准备金率为5%，现金漏损率为5%，则存款乘数为()。

A．丝状乳头B．菌状乳头C．轮廓乳头D．叶状乳头E．味蕾味觉感受器，位于轮廓乳头的环沟侧壁上的是()。

Itishisdubiousdistinctiontohaveprovedwhatnobodywouldthinkofdenying,thatRomeroattheageofsixty-fourwriteswit

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

关于仲裁，下列说法不正确的有( )；

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有( )。

根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是( )。

按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有( )。

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根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有( )。

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正常新生儿脐带脱落的时间，发生于出生后

表面紫红色，有多数不规则的深皱纹，剖面边缘向内卷曲的药材为

根据巷道支护验收规范的规定，巷道施工作业中，掘进工作面与永久支护间的距离不应大于()m。

新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

假设法定存款准备金率为5%，现金漏损率为5%，则存款乘数为()。

A．丝状乳头B．菌状乳头C．轮廓乳头D．叶状乳头E．味蕾味觉感受器，位于轮廓乳头的环沟侧壁上的是()。

Itishisdubiousdistinctiontohaveprovedwhatnobodywouldthinkofdenying,thatRomeroattheageofsixty-fourwriteswit

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有(　　　)。

关于仲裁，下列说法不正确的有(　　　)；

根据《公司法》的规定，股份有限公司股份发行的条件有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》的有关规定，工业企业购进货物的，其申报抵扣进项税额的时间为(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案最短的保管期限是(　　　)。

按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　　)。

根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有(　　　)。