2018年11月某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，取得电力公司开具的增值税专用发票，工

admin2022-06-22 72

问题 2018年11月某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，取得电力公司开具的增值税专用发票，工人工资及福利20万元，铁路运输运费0．6万元(取得铁路公司开具的增值税专用发票)，其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是( )万元。(假设该粮食制品生产企业生产的产品增值税适用税率为16％。)

选项 A、10．03
B、12．03
C、14．04
D、14．53

答案D

解析进项税额转出=20÷(1-10％)×10％+87÷(1—12％)×12％+2．4×16％+0．6×10％=14．53(万元)。

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根据《中华人民共和国行政诉讼法》及相关规定，下列情形中应终结诉讼的有()。

根据《中华人民共和国公司法》规定，下列有关公司清算组的组成人员的说法中，正确的是()。

根据行政法理论，下列说法正确的是()。

某个人独资企业2003年发生下列费用：(1)企业部门经理、销售人员的工资；(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；(3)投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；(4)该企业发生的广告和业

某配件经销部(小型企业)2008年2月成立，2008年4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是(　　)。

个体工商业户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，其简易账簿均采用(　　)。

下列项目不应作为增值税计税依据的是(　　)。

任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则(　　)。

用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是(　　)。

个人本位的教育目的论典型的错误是抽象地谈论“社会”。

齿轮传动具有过载保护作用。()

A．高信号B．低信号C．混杂信号D．长T1，长T2信号E．等信号肿瘤骨在SE序列T1WI、T2WI均是

图7－6电路中，a－b路的开路电压Uab为()。

右键单击任务栏中的Excel图标，打开菜单选项，点击“关闭窗口”命令可退出Excel文件。文件被关闭后，Excel软件也随之退出。()

患有缺铁性贫血应多补充以下哪种食物?()

我国《未成年人保护法》规定任何人不得在中小学校、幼儿园、托儿所的教室、寝室、活动室和其他未成年人集中活动的场所______。

Scientistssaidthatcosmologywasthefieldwheretheratiooftheorytodatawas(i)________:therewasanabundanceoftheori

[A]apparent[B]automatic[C]Consequently[D]Decidedly[E]decline[F]delightful[G]enrollments[H]financial[I]intimate[J]junior[K]prof

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税务师职业资格

根据《中华人民共和国行政诉讼法》及相关规定，下列情形中应终结诉讼的有()。

根据《中华人民共和国公司法》规定，下列有关公司清算组的组成人员的说法中，正确的是()。

根据行政法理论，下列说法正确的是()。

某个人独资企业2003年发生下列费用：(1)企业部门经理、销售人员的工资；(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出；(3)投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；(4)该企业发生的广告和业

某配件经销部(小型企业)2008年2月成立，2008年4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是( )。

个体工商业户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，其简易账簿均采用( )。

下列项目不应作为增值税计税依据的是( )。

任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则( )。

用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是( )。

个人本位的教育目的论典型的错误是抽象地谈论“社会”。

齿轮传动具有过载保护作用。()

A．高信号B．低信号C．混杂信号D．长T1，长T2信号E．等信号肿瘤骨在SE序列T1WI、T2WI均是

图7－6电路中，a－b路的开路电压Uab为()。

右键单击任务栏中的Excel图标，打开菜单选项，点击“关闭窗口”命令可退出Excel文件。文件被关闭后，Excel软件也随之退出。()

患有缺铁性贫血应多补充以下哪种食物?()

我国《未成年人保护法》规定任何人不得在中小学校、幼儿园、托儿所的教室、寝室、活动室和其他未成年人集中活动的场所______。

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[A]apparent[B]automatic[C]Consequently[D]Decidedly[E]decline[F]delightful[G]enrollments[H]financial[I]intimate[J]junior[K]prof

某配件经销部(小型企业)2008年2月成立，2008年4月将购进的货物与其他公司(一般纳税人)进行交换，假定上述交易具有商业实质且公允价值能够可靠计量，则正确的会计处理是(　　)。

个体工商业户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，其简易账簿均采用(　　)。

下列项目不应作为增值税计税依据的是(　　)。

任何填开发票的单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，如果未发生经营业务则(　　)。

用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是(　　)。