甲企业2012年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年

admin2013-12-15 54

问题甲企业2012年度利润总额为220万元，其中包括本年收到的国债利息收入30万元。该企业适用的所得税税率为25％。该企业当年按税法核定允许在税前扣除的工资为100万元，实发工资为90万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。企业递延所得税负债的年初数为20万元，年末数为30万元。递延所得税资产的年初数为16万元，年末数为21万元。假定除上述事项外，甲企业无其他纳税调整因素。
要求：根据以上资料，分析回答下列问题。
甲企业年末应将所得税费用结转到( )科目。

选项 A、利润分配
B、本年利润
C、应交所得税
D、营业税金及附加

答案B

解析会计分录为：
　　借：本年利润　　　　　55
　　　　贷：所得税费用　　　55

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企业发生的违约金应计入()。

企业计提坏账准备时，应该借记“管理费用”科目，贷记“坏账准备”科目。()

对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试，如其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。()

下列各项费用，应计入管理费用的有()。

企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()

杠杆式指示表的测杆轴线与被测工件表面的夹角α越小，测量误差就越大。

我国颁布并实行的第一个现代学制是在()制定的。

高压蒸气灭菌对灭菌物品的要求为压力104．0～137．3kPa

乳腺MRI检查常规选用的成像方位是

A．镇肝熄风汤B．大秦艽汤C．星蒌承气汤D．补阳还五汤E．安宫牛黄丸

身热，头痛，恶寒，无汗，口苦，心烦，口渴欲饮，小便短赤，舌红苔黄，脉弦数。治宜

临床牙周组织检查所需的特殊器械是

胎盘结构功能，下述哪项不正确

高热降温时，冰袋可放置()。

税前应扣除的交际应酬费是(　　)万元。2004年度应缴纳的企业所得税额是(　　)万元。

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企业发生的违约金应计入()。

企业计提坏账准备时，应该借记“管理费用”科目，贷记“坏账准备”科目。()

对于单项金额重大的应收款项，应当单独进行减值测试，如其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。()

下列各项费用，应计入管理费用的有()。

企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计入“财务费用”。()

杠杆式指示表的测杆轴线与被测工件表面的夹角α越小，测量误差就越大。

我国颁布并实行的第一个现代学制是在()制定的。

高压蒸气灭菌对灭菌物品的要求为压力104．0～137．3kPa

乳腺MRI检查常规选用的成像方位是

A．镇肝熄风汤B．大秦艽汤C．星蒌承气汤D．补阳还五汤E．安宫牛黄丸

身热，头痛，恶寒，无汗，口苦，心烦，口渴欲饮，小便短赤，舌红苔黄，脉弦数。治宜

临床牙周组织检查所需的特殊器械是

胎盘结构功能，下述哪项不正确

高热降温时，冰袋可放置()。

税前应扣除的交际应酬费是( )万元。2004年度应缴纳的企业所得税额是( )万元。

税前应扣除的交际应酬费是(　　)万元。2004年度应缴纳的企业所得税额是(　　)万元。