A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨190

admin2018-06-22 57

问题 A酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、糠麸白酒及高级套装白酒。A粮食白酒最高销售价格19500元／吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元／吨(不含增值税)。2017年4月份发生以下经济业务：
(1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存人银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，取得对方开具的普通发票。
(3)用本厂生产的A粮食白酒五一节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(4)外购糠麸白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存人银行。
(5)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元／吨，委托运输公司(增值税一般纳税人)将该批高粱直接运往B酒厂，增值税专用发票注明的运费金额540元，委托B酒厂为其加工白酒5吨，支付加工费6000元、增值税1020元，取得增值税专用发票，款项用银行存款支付。B酒厂的同类白酒不舍增值税价格15500元／吨，代收了A酒厂消费税。
(6)A酒厂委托加工收回的白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5．5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (其他相关资料：假定上述发票均经过了认证，A酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额，高级套装白酒的高粱单耗数量2．6吨／吨。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A酒厂本月应缴纳的增值税为( )元。

选项 A、172146．63
B、173219．35
C、174698．71
D、175389．82

答案C

解析当期销项税=1 15430+6460+32300+2142+28050=184382(元)
当期应纳增值税=184382—9683．29=174698．71(元)。

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从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有(　　)。

下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有(　　)。

某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，按合同本月预收5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的是(　　)。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

有关滤泡性淋巴瘤病理特征的描述中，哪项是错误的：

治疗强心苷类药物中毒所致的心律失常首选

"水飞"属于炮制方法中的哪种制法

汇票遭到拒付时,还要涉及作成拒绝证书和行使追索权等法律权利。()

下列利用期货进行风险管理的论述中，错误的是()。

WhichofthefollowingisNOTasuitablepre-readingactivity?

27个外观完全相同的铁球当中，有1个铁球重量稍轻，其余26个铁球完全一样。试问用一台最简单的天平，最少称几次可以保证从这27个铁球当中找到稍轻的那个？()

AlthoughGrahamspentyears(struggle)againstthedisapproval(ofaudiences)whodislikedand(ridiculedherwork),thepowera

Wheredoyouthinkdoesthedialoguetakeplace?

税法一

税务师职业资格

从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有( )。

下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有( )。

某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，按合同本月预收5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的是( )。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有( )。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( )。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有( )。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的( )，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

有关滤泡性淋巴瘤病理特征的描述中，哪项是错误的：

治疗强心苷类药物中毒所致的心律失常首选

"水飞"属于炮制方法中的哪种制法

汇票遭到拒付时,还要涉及作成拒绝证书和行使追索权等法律权利。()

下列利用期货进行风险管理的论述中，错误的是()。

WhichofthefollowingisNOTasuitablepre-readingactivity?

27个外观完全相同的铁球当中，有1个铁球重量稍轻，其余26个铁球完全一样。试问用一台最简单的天平，最少称几次可以保证从这27个铁球当中找到稍轻的那个？()

AlthoughGrahamspentyears(struggle)againstthedisapproval(ofaudiences)whodislikedand(ridiculedherwork),thepowera

Wheredoyouthinkdoesthedialoguetakeplace?

从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有(　　)。

下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有(　　)。

某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，按合同本月预收5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的是(　　)。

增值税专用发票作废，需要具备的条件有(　　)。

按照现行增值税规定，一般纳税人取得的发票，符合抵扣期限规定，可以从销项税额中抵扣的进项税额有(　　)。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

关于代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)。

下列关于金融保险业营业税的表述正确的有(　　)。

纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(　　)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。