某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： (1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(

admin2018-06-20 73

问题某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：
(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1．5000元，另支付不含税运输费254．55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。
(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。
(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。
(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
(8)转让2008年购入的已使用过的设备190万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。(其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为( )元。

选项 A、12381．54
B、12374．21
C、12388
D、12479．22

答案A

解析

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税法一

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下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是(　　)。

金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是(　　)。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是(　　)元。

下列说法中正确的有(　　)。当月应纳营业税为(　　)万元。

纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率为(　　)的国家外汇牌价。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。

β肾上腺素受体阻断药的严重不良反应有

对某在用钢筋混凝土结构进行结构材质状况无损检测，请回答以下相关问题。下列哪些情形不适合采用半电池电位法检测钢筋锈蚀()。

一般来说，零担货物每立方米重量不足300千克的轻泡货物，按每1立方米体积折合重量()。

在我国基金市场中，()承担基金的产品设计、营销、注册登记、估值等重要职责。

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税法一

税务师职业资格

下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是( )。

金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月增值税销项税额为( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是( )。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是( )。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是( )万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是( )元。

下列说法中正确的有( )。当月应纳营业税为( )万元。

纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率为( )的国家外汇牌价。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为( )。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。

β肾上腺素受体阻断药的严重不良反应有

对某在用钢筋混凝土结构进行结构材质状况无损检测，请回答以下相关问题。下列哪些情形不适合采用半电池电位法检测钢筋锈蚀()。

一般来说，零担货物每立方米重量不足300千克的轻泡货物，按每1立方米体积折合重量()。

在我国基金市场中，()承担基金的产品设计、营销、注册登记、估值等重要职责。

导游月艮务中的旅行生活服务除了旅游生活照料服务外，还包括()。

如何才能做到尊重党员主体地位、保障党员民主权利?

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下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是(　　)。

金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。以旧换新方式销售货物的增值税销项税额是(　　)。

下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是(　　)。

该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是(　　)万元。该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是(　　)元。

下列说法中正确的有(　　)。当月应纳营业税为(　　)万元。

纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率为(　　)的国家外汇牌价。

自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，其政策规定为(　　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有(　　)。