某生物制药企业，2019年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元。营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元

admin2021-03-06 64

问题某生物制药企业，2019年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元。营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。
当年发生的相关具体业务如下。
(1)广告费支出9500万元。
(2)发生的业务招待费支出500万元。
(3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。
(4)工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
(5)专门用于新产品研发的费用400万元，已独立核算管理(未形成无形资产)。
(6)企业取得的投资收益中，包括国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案业务招待费税前扣除限额=(56000+3000)×5％=295(万元)。业务招待费实际发生额的60％=500×60％=300(万元)。所以，可以在税前扣除的业务招待费为295万元。应调增应纳税所得额=500-295=205(万元)。

解析

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K注册会计师负责对E公司2005年度会计报表进行审计。E公司2005年度会计报表批准报出口为2006年2月20日。在审计过程中，K注册会计师遇到以下与所得税有关的事项，请判断K注册会计师的相关审计处理建议是否正确。

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下列情况中，可以辞去领导职位的是

军事上的伪装是运用了知觉的()。

A、西咪替丁B、雷尼替丁C、法莫替丁D、奥美拉唑E、氯雷他定为非镇静H1受体拮抗剂

为了保持平面和纵断面的线形平顺，一般取凸形竖曲线的半径为平曲线半径的()倍。

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贷后管理的期限是()。

K注册会计师负责对E公司2005年度会计报表进行审计。E公司2005年度会计报表批准报出口为2006年2月20日。在审计过程中，K注册会计师遇到以下与所得税有关的事项，请判断K注册会计师的相关审计处理建议是否正确。

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