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  3. 我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元；与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业税金及附加共计125万元，另发生营业外支出80

我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元；与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业税金及附加共计125万元，另发生营业外支出80

admin2020-12-17  68
问题 我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元；与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业税金及附加共计125万元，另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠10万元)，该企业适用25％的企业所得税税率，假定无其他纳税调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、78．75
B、76．8
C、82．05
D、74．3
答案B
解析 会计利润=(4000+20+100)-(3000+600+125+80)=315(万元)，由于公益性捐赠扣除限额=315×12％=37．8(万元)＜40万元，直接对受灾地区的捐赠属于非公益性捐赠，不得在所得税前扣除，所以纳税调增额=(40-37．8)+10=12．2 (万元)；居民企业之间的投资收益免税，所以需要纳税调减20万元；应纳税所得额=315+12．2-20=307．2(万元)，应纳企业所得税=307．2×25％=76．8(万元)。
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