甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出140万元，符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工

admin2022-06-30 90

问题甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出480万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出140万元，符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同，则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为( )万元。

选项 A、0
B、198
C、24．75
D、37．125

答案A

解析甲公司该项无形资产当期期末的账面价值=220-22=198(万元)，计税基础=198×175％=346．5(万元)，资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异148．5万元(346．5-198)。但由于对企业内部研发形成的无形资产的确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是在企业合并中形成的，按照企业会计准则的规定，不应确认该暂时性差异的所得税影响。

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企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，除“未分配利润”项目外，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。()

企业采用以旧换新销售方式时，应将所售商品按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。()

关于重组义务，下列说法中正确的有()。

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已达到国家强制报废标准的机动车，必须报废。机动车所有人向机动车回收企业交售车辆时应同时提交机动车登记证书、号牌和行驶证。

荀子认为组织存在的基础是()

求经过P(2，1，－3)，且通过y轴的平面π的方程

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下列属于伊斯兰教的主要节日有()。

在米的淘洗过程中，主要损失的营养素是()。

以下定义数组的语句中错误的是()。

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中级会计实务

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关于企业取得针对综合性项目的政府补助，下列说法中正确的有()。

已达到国家强制报废标准的机动车，必须报废。机动车所有人向机动车回收企业交售车辆时应同时提交机动车登记证书、号牌和行驶证。

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求经过P(2，1，－3)，且通过y轴的平面π的方程

企业合并对价分摊事项涉及的评估业务所对应的评估对象应当有()。

下列可以作为抵押财产的是()。

下列属于伊斯兰教的主要节日有()。

在米的淘洗过程中，主要损失的营养素是()。

以下定义数组的语句中错误的是()。

Amajorreasonforconflictintheanimalworldisterritory.Themaleanimal【C1】______anarea.Thesizeoftheareais【C2】____

Amajorreasonforconflictintheanimalworldisterritory.Themaleanimal【C1】__anarea.Thesizeoftheareais【C2】