甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下： (1)2015年12月31日

admin2015-08-27 55

问题甲上市公司(以下简称甲公司)于2015年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25％。该公司2015年度实现的利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2015年12月31日，甲公司应收账款账面余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2015年对
编制甲公司2015年确认所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级科目)

选项

答案会计分录：借：所得税费用 1479．55 递延所得税资产 187．5 贷：应交税费一应交所得税 1667．05 借：其他综合收益 5 贷：递延所得税负债 5

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Fd20777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调减的项目是()。

我国境内的企业应当以人民币作为记账本位币。()

企业合并中产生的商誉不在无形资产准则中进行规范，因此不属于无形资产的范畴。()

不附或有条件的债务重组，债务人应将重组债务的账面余额藏记至将来应付金额，减记的金额作为债务重组利得，于当期确认计入拥益。()

应纳税暂时性差异产生递延所得税资产。()

在通货膨胀会计中，以名义货币为计价单位，以资产现时成本与个别物价水平变动为计价基准的会计模式是()

A．两侧室襞间裂隙B．室襞以上部分C．两侧声襞间裂隙D．声襞以上、室襞以下间隙E．声襞以下的部分

某建筑工程因故中止施工已满一年，在恢复施工前，建房单位已领取的施工许可证应当()。

消防救援口沿建筑外墙在每层设置，设置间距不大于()。

根据《企业所得税法》规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。

建设社会主义和谐文化，就是要坚持马克思主义的指导地位，消除各种文化之间的差异。

A、Peopleshouldeatmoretogetsufficientamountofvitamins.B、Peopleshouldhavemoresunlighttoensureabsorbingvariousvi