某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家

admin2021-04-15 37

问题某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按424.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场当月应纳增值税税额为51.03万元

答案CE

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。
商场的销项税额
＝420+1000×13%＝550(万元)
进项税额
＝420-247÷(1+17%)×17%+1000×13%-
120÷1.03×13%
=498.97(万元)
该业务应纳增值税
＝550-498.97＝51.03(万元)

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税法一

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税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是(　　)。

甲企业应纳增值税(　　)元。丁企业应纳营业税(　　)万元。

某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向某个人客户销售天然钻石20克拉，取得差价收入为1250000元。该商场上述业务应纳消费税税额()元。

下列油类产品中，应征收资源税的为(　　)。

城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是(　　)。

国际税收协定的基本内容主要包括()。

新生儿，诊断为单侧完全性唇裂颌并单侧完全性腭裂，同时伴有鼻部畸形。唇裂的正畸治疗应开始于

人体内蛋白质种类远多于基因数的主要原因是

女性，32岁，因半年来胸闷不适，近1周昏厥发作3次来门诊治疗应选择

下列不属于监理工作中质量控制具体措施的是()。

中国国际航空公司的规定是：航班起飞前4小时到起飞后，退票费用是票面的()。

社会工作的功能不仅在个人及其()层面发挥作用,而且在社会整体的层面也发挥作用。

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税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。

对安置残疾人的单位，可实行限额即征即退增值税办法。下列说法正确的是( )。

甲企业应纳增值税( )元。丁企业应纳营业税( )万元。

某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向某个人客户销售天然钻石20克拉，取得差价收入为1250000元。该商场上述业务应纳消费税税额()元。

下列油类产品中，应征收资源税的为( )。

城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是( )。

国际税收协定的基本内容主要包括()。

新生儿，诊断为单侧完全性唇裂颌并单侧完全性腭裂，同时伴有鼻部畸形。唇裂的正畸治疗应开始于

人体内蛋白质种类远多于基因数的主要原因是

女性，32岁，因半年来胸闷不适，近1周昏厥发作3次来门诊治疗应选择

下列不属于监理工作中质量控制具体措施的是()。

中国国际航空公司的规定是：航班起飞前4小时到起飞后，退票费用是票面的()。

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下列油类产品中，应征收资源税的为(　　)。

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