某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4

admin2022-07-26 72

问题某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用400万元、销售费用500万元、财务费用200万元。2019年初，聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
　　 (1)管理费用含业务招待费100万元，会议费30万元。
　　 (2)销售费用含广告费300万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
　　 (3)财务费用中含利息支出80万元，该项支出是向其母公司(A公司)借款发生的利息支出，借款金额为1 000万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为8％。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务，已被认定为技术先进型服务企业。
　　 (4)计入成本、费用的实发工资1 000万元。拨缴职工工会经费20万元，发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
　　 (5)营业外收入190万元为政府补助，该项补助随企业的意愿自由支配，并且企业发生1万元支出。
　　 (6)营业外支出含1万元税务机关罚款，并取得合法票据。
　　其他相关资料：该房地产企业为独资公司，年度各月平均权益投资为400万元；金融企业同期同类贷款利率为6％，其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。(如有计算需计算出合计数，金额单位为万元，保留小数点后两位)
根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2019年度的应纳税所得额。

选项

答案2019年应纳税所得额=10 860+40-850+32+40+1=10 123(万元)。

解析

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“应交税费”科目下列属于增值税的三级科目有(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中，发生的固定资产修理费用直接计入“制造费用”会造成虚增生产成本的有(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有(　　)。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

消费税纳税申报包括(　　)。

纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中，应作为价外费用计入销售额的有(　　)。

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()

下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括()。

联轴器不仅起___作用，而且还可以补偿_的偏差，以及利用两轴间少量的相对角位移来调节_____。

目前治疗食管胃底静脉曲张破裂出血的重要手段是

患儿，素喜煎炸食物，近2月来不思进食，皮肤欠润，大便干结，手足心热，舌红少津，舌苔花剥，脉细数。治疗应首选

头晕目眩属于()神昏痰鸣属于()

下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。

涉税服务人知道被委托代理的事项违法，仍进行涉税服务活动，将()。

简论张居正改革。

“不愤不启，不悱不发”中“悱”是指()

王某因走私毒品罪被判过刑，后又犯运输毒品罪，对王某应当()。

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“应交税费”科目下列属于增值税的三级科目有( )。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有( )。

注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中，发生的固定资产修理费用直接计入“制造费用”会造成虚增生产成本的有( )。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有( )。

增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有( )。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有( )。

消费税纳税申报包括( )。

纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中，应作为价外费用计入销售额的有( )。

以下统一印制发票的领购方式中，适用于财务制度比较健全、有一定经营规模的纳税人的是()

下列支出中，不允许个体工商户所得税前列支的项目包括()。

联轴器不仅起_______作用，而且还可以补偿_______的偏差，以及利用两轴间少量的相对角位移来调节_______。

目前治疗食管胃底静脉曲张破裂出血的重要手段是

患儿，素喜煎炸食物，近2月来不思进食，皮肤欠润，大便干结，手足心热，舌红少津，舌苔花剥，脉细数。治疗应首选

头晕目眩属于()神昏痰鸣属于()

下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。

涉税服务人知道被委托代理的事项违法，仍进行涉税服务活动，将()。

简论张居正改革。

“不愤不启，不悱不发”中“悱”是指()

王某因走私毒品罪被判过刑，后又犯运输毒品罪，对王某应当()。

“应交税费”科目下列属于增值税的三级科目有(　　)。

纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有(　　)。

注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中，发生的固定资产修理费用直接计入“制造费用”会造成虚增生产成本的有(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有(　　)。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

消费税纳税申报包括(　　)。

纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中，应作为价外费用计入销售额的有(　　)。

联轴器不仅起___作用，而且还可以补偿_的偏差，以及利用两轴间少量的相对角位移来调节_____。