某企业2014年度至2017年度的年营业收入与有关情况如下。假设企业的流动负债均为敏感性负债。要求： (1)采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2018年营业收入为800万元时企业的资金需要总量。 (2)计算2018年比2017年增加的资金数量。

admin2018-12-19 61

问题某企业2014年度至2017年度的年营业收入与有关情况如下。

假设企业的流动负债均为敏感性负债。
要求：
(1)采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2018年营业收入为800万元时企业的资金需要总量。
(2)计算2018年比2017年增加的资金数量。
(3)若该企业2018年营业净利率为10％，利润留存率为50％，计算企业需从外部筹集的资金。

选项

答案(1)高低点法是选择业务量最高最低的两点资料进行计算，所以本题应以2015年和2017年的资料为准。现金的模型：单位变动资金b₁＝(1600－1 200)／(700－500)＝2 不变资金a₁＝1600－2×700＝200(万元) 应收账款的模型：单位变动资金b₂＝(2500－1900)／(700－500)＝3 不变资金a₂＝2500－3×700＝400(万元) 存货的模型：单位变动资金b₃＝(4100－3100)／(700－500)＝5 不变资金a₃＝4100－5×700＝600(万元) 固定资产的模型：不变资金a₄＝6500万元流动负债的模型：单位变动资金b₅＝(1230—930)／(700－500)＝1．5 不变资金a₅＝1230－1．5×700＝180(万元) 所以总资金预测模型为：不变总资金a＝200＋400＋600＋6500－180＝7520(万元) 单位变动资金b＝2＋3＋5－1．5＝8．5 所以资金需要量模型为：y＝7520＋8．5x 2018年企业资金需要总量＝7520＋8．5×800＝14320(万元) 2500＋4100＋6500－1230＝13470(万元) 或代入模型y＝7520＋8．5×700＝13470 (万元) 需增加的资金数量＝14320－13470＝850 (万元) (3)2018年预计增加的留存收益＝800×10％×50％＝40(万元) 则2018年从外部筹集的资金＝850－40＝810(万元)。

解析

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