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某化妆品厂甲是增值税一般纳税人,6月发生下列业务:(1)外购化工材料A,税控发票注明价款10000元,增值税1700元。(2)外购化工材料B,税控发票注明价款20000元,增值税3400元。(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)
某化妆品厂甲是增值税一般纳税人,6月发生下列业务:(1)外购化工材料A,税控发票注明价款10000元,增值税1700元。(2)外购化工材料B,税控发票注明价款20000元,增值税3400元。(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人)
admin
2012-06-16
45
问题
某化妆品厂甲是增值税一般纳税人,6月发生下列业务:(1)外购化工材料A,税控发票注明价款10000元,增值税1700元。(2)外购化工材料B,税控发票注明价款20000元,增值税3400元。(3)将AB材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂(一般纳税人),委托其加工成香水精,支付运输公司运费300元,取得运费发票。(4)乙公司为加工该产品从小规模企业购人辅料,取得税务机关代开的增值税专用发票.价款5000元,税款150元,乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元(不含增值税),开具增值税专用发票。(5)甲化妆品厂将香水精收回后将70%投人生产,进一步加工成香水,并分装出厂取得含增值税销售额100000元,支付销售运费800元。取得合法的运输发票。上述取得发票都符合税法抵扣条件要求。要求:请根据上述资料,按照下列顺序回答问题。
计算乙公司受托加工业务应缴纳的流转税。
选项
答案
计算乙公司受托加工业务应缴纳的流转税:乙公司应代收代缴甲公司消费税,乙公司受托加工劳务取得的收入应缴纳增值税。乙公司应纳增值税=8000×17%一150=1210(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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