某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-01-13 79

问题某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、30
B、100
C、125
D、35

答案D

解析该企业汇总纳税应纳税额=(300+200)×25％=125(万元)，境外已纳税款扣除限额=125×200÷(300+200)=50(万元)，境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

税法二

税务师职业资格

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。

申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。

改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附()报告。

行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是()。

企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益的有()。

下列增值税一般纳税人纳税审核中针对销售额的审核要点的说法中，正确的有()。

税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧3000元，则较为恰当的调账方法是()。

服用雷洛昔芬的注意事项包括

患者，男性，25岁，因不慎从高空坠落致第4颈椎爆裂性骨折伴脊髓损伤，急诊入院后考虑手术存在较大风险，行颅骨牵引，患者已卧床制动数周，目前患者心血管系统的变化不包括

男性，48岁，有胃病病史10余年，近1年症状加剧，食欲不振来就诊。胃镜检查见胃角溃疡，幽门螺杆菌(+)。

对癫痫发作患者的首要处置是

Emerson反应呈阳性的黄酮是

妊娠期慎用的药物有（　　）。

判定系数表明指标变量之间的依存程度，判定系数越大，表明依存度越小。()

粮食：小麦

TaskTwoForquestions18-22,matchtheextractswiththeresponsibilities,listedI—P.Foreachextract,choosetheoutcome

某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

税法二

税务师职业资格

按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有()。

下列行政复议情形中，需终止行政复议的是()。

申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。

改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附()报告。

行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是()。

企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益的有()。

下列增值税一般纳税人纳税审核中针对销售额的审核要点的说法中，正确的有()。

税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧3000元，则较为恰当的调账方法是()。

服用雷洛昔芬的注意事项包括

患者，男性，25岁，因不慎从高空坠落致第4颈椎爆裂性骨折伴脊髓损伤，急诊入院后考虑手术存在较大风险，行颅骨牵引，患者已卧床制动数周，目前患者心血管系统的变化不包括

男性，48岁，有胃病病史10余年，近1年症状加剧，食欲不振来就诊。胃镜检查见胃角溃疡，幽门螺杆菌(+)。

对癫痫发作患者的首要处置是

Emerson反应呈阳性的黄酮是

妊娠期慎用的药物有（ ）。

判定系数表明指标变量之间的依存程度，判定系数越大，表明依存度越小。()

粮食：小麦

TaskTwoForquestions18-22,matchtheextractswiththeresponsibilities,listedI—P.Foreachextract,choosetheoutcome

妊娠期慎用的药物有（　　）。