甲公司(A省B市)为增值税一般纳税人，主要从事建筑施工、安装、设备租赁、房地产开发等综合业务。2017年5月有关增值税相关情况如下： (1)位于C省的某房地产工程项目当月完工，已办理竣工决算，收取工程款5200万元，材料差价款156万元，开具增值税

admin2018-05-25 78

问题甲公司(A省B市)为增值税一般纳税人，主要从事建筑施工、安装、设备租赁、房地产开发等综合业务。2017年5月有关增值税相关情况如下：
(1)位于C省的某房地产工程项目当月完工，已办理竣工决算，收取工程款5200万元，材料差价款156万元，开具增值税普通发票，款项已收存银行。该项目《建筑工程施工许可证》上注明的开工日期是2015年9月1日，甲公司选择按简易计税办法核算。同时甲公司在当地已按规定履行了相关纳税义务。
(2)位于A省B市(非同一区)的某厂房工程当月办理竣工决算，该项目《建筑工程施工许可证》上注明的开工日期是2016年6月11日。工程款价税合计560．55万元，已开具增值税专用发票，工程款尚未收到。该工程发生分包支出25．53万元。
(3)将其在A省D市自行建造的部分房产当月对外出售取得价款5407．5万元。甲公司选择按简易计税方法纳税，同时甲公司在当地已按规定履行了相关纳税义务。该房产于2013年12月动工，2015年3月完工。
(4)将外购一台设备对外出租给乙公司，一次性收取2年租金合计320万元(不含增值税)，已开具增值税专用发票。该设备于2016年1月购入，取得增值税专用发票已认证抵扣。
(5)将2016年3月购入的一栋公寓楼对外出售取得价税合计金额9046．5万元。该公寓楼购置价款为8200万元，甲公司相关原始凭证保留完好。甲公司选择按一般计税方法纳税。
(6)将一批于5年前购入的旧建筑设备出售，取得价款12．36万元，甲公司向对方企业开具增值税专用发票。
(7)当月采购工程物资取得增值税发票情况如下表：

(8)支付分包款25．53万元，取得增值税专用发票注明价款23万元，增值税税额为2．53万元。
(9)当月外购一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款8000万元，增值税税额为880万元。
(10)当月支付水电费取得增值税专用发票注明的价款合计为53万元，增值税税额为8．59万元。
(11)上月购入的一批工程物资因保管不善被盗。该批工程物资取得价款为200万元，增值税为34万元，上月已申报抵扣。
(12)上月留抵税额为9．8万元。
其他情况：
当期开具的增值税发票都已按规定进行报税；取得的增值税专用发票都已通过增值税发票查询平台选择用于申报抵扣或通过扫描认证；选择简易计税办法已向主管税务机关办理备案手续。预缴税款已经取得相应税务机关出具的完税凭证。当月无待抵扣不动产进项税额，无服务、不动产和无形资产扣除项目期末余额及无税额抵减的期末余额。计算不得抵扣进项税额时按收入比例分配。
要求：
根据上述资料计算甲公司当月预缴增值税、应纳增值税额及实际应缴纳增值税额。

选项

答案资料(1)应预缴增值税＝(5200＋156)／(1＋3％)×3％＝156(万元)资料(2)应预缴增值税＝(560．55－25．53)／1．11×2％＝9．64(万元) 资料(3)应预缴增值税＝5407．5／1．05×3％＝154．5(万元)

解析

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根据《刑法》及有关规定，下列罪名中表述错误的是()。(2017年)

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甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是()。(2013年)

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根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

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根据《刑法》规定，下列有关假释的说法中，正确的是()。(2015年)

甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3个月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是()。(2013年)

根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于公安机关侦查的说法中，正确的是()。(20l3年)

根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有()。(2012年)

根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开的说法中，正确的是()。(2015年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

根据税务行政许可法律制度的规定，当事人申请事项依法不属于本税务机关职权范围的，税务机关的处理方式正确的有()。

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男性，78岁，胆囊切除术后第2天，自觉憋气、痰多、发热、腹痛。查：心率100次/分，心电图无特殊发现，白细胞17×109/L。为进一步诊断，应做的检查是

重力基本网是重力控制网中的最高级控制，它是由()和基本点以及引点组成。

费用会引起货币资金的流出，所以权责发生制基础下，本期支出的货币资金一定是本期费用。()

在进行统计设计时，按统计分组表与统计调查表的逻辑关系，应当( )。

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简述教学的基本任务。

设行向量组(2，1，1，1)，(2，1，a，a)，(3，2，1，a)，(4，3，2，1)线性相关，且a≠1，则a=___________.

在数据库设计中，将E-R图转换成关系数据模型的过程属于

在进行统计设计时，按统计分组表与统计调查表的逻辑关系，应当(　　)。