远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项： (1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。 (2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发

admin2019-09-04 66

问题远洋公司为一综合性的生产企业，属于增值税一般纳税人。2018年6月发生下列事项：
(1)当月销售货物按分期收款合同应取得销售款60000元，月底对方仍未支付。
(2)2018年1月销售货物不含税金额30000元，发货的同时开具了增值税专用发票。本月初因质量问题被退回，已经按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)本月购进原材料15000元用于企业免税项目。
(4)将自产的乙类卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店(非独立核算)对外接待客人，卷烟的生产成本5200元，市场零售价8500元。
(5)将委托加工收回的甲类卷烟1箱销售，取得不含税货款25000元，受托方已经按组价20000元计算缴纳了消费税。
要求：请按业务顺序分析流转税的处理(计算过程及结果四舍五入保留两位小数)
指出业务(5)流转税的处理，并计算具体金额。

选项

答案将委托加工收回的消费品加价销售，应按售价计算消费税，同时按扣除委托加工环节已纳消费税的余额，计算缴纳税款。增值税销项税=25000×16％=4000(元)。应纳消费税=25000×56％＋150－(20000×56％＋150)=2800(元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

2015年1月，某生产企业(一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物进项税额转出数额为()。

下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是()。

根据税收征收管理法及相关法律制度规定，对偷税或逃避缴纳税款罪的处罚包括()。

以下各方形成税法意义上的关联关系的是()。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由()。

下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，错误的是()。

钢在等温冷却时转变得到的组织是()的。

一般情况下，开放式基金赎回费总额的()归人基金财产。

实现公共产品资源配置效率的基本途径是()。

下列选项中，属于我国法定假日的有（）。

电影纪录片的数量正在逐渐下降，能够在影院放映的纪录片已属_，“幽暗大厅的芳香”越来越被各种各样无色无味的电子雾_，也越来越成为人们心中的记忆。填入画横线部分最恰当的一项是()。

(2017年)设函数f(u，v)具有2阶连续偏导数，y=f(ex，cosx)，求

不属于DNS动态更新类型的选项是()。

WhatdidStateMinisterandDeputyPrimeMinisterMehmetAliSahinaskIraqitodo?

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税法

注册会计师

2015年1月，某生产企业(一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物进项税额转出数额为()。

下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是()。

根据税收征收管理法及相关法律制度规定，对偷税或逃避缴纳税款罪的处罚包括()。

以下各方形成税法意义上的关联关系的是()。

纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由()。

下列关于营业税改征增值税试点过渡政策的规定中，错误的是()。

钢在等温冷却时转变得到的组织是()的。

一般情况下，开放式基金赎回费总额的()归人基金财产。

实现公共产品资源配置效率的基本途径是()。

下列选项中，属于我国法定假日的有（）。

电影纪录片的数量正在逐渐下降，能够在影院放映的纪录片已属___________，“幽暗大厅的芳香”越来越被各种各样无色无味的电子雾___________，也越来越成为人们心中的记忆。填入画横线部分最恰当的一项是()。

(2017年)设函数f(u，v)具有2阶连续偏导数，y=f(ex，cosx)，求

不属于DNS动态更新类型的选项是()。

WhatdidStateMinisterandDeputyPrimeMinisterMehmetAliSahinaskIraqitodo?

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电影纪录片的数量正在逐渐下降，能够在影院放映的纪录片已属_，“幽暗大厅的芳香”越来越被各种各样无色无味的电子雾_，也越来越成为人们心中的记忆。填入画横线部分最恰当的一项是()。