下列有关采购与付款循环的内部控制的说法中正确的是( )。

admin2016-12-08 53

问题下列有关采购与付款循环的内部控制的说法中正确的是( )。

选项 A、采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离
B、采购部门负责签订合同的人员同时负责合同执行并且付款
C、采购部门的采购人员A负责采购商品及验收入库
D、将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。这些控制与商品的“完整性”认定相关

答案A

解析选项A，询价和确定供应商是不相容职务，要进行分离；选项B，采购合同的订立与执行属于不相容职务；选项C，采购与验收属于不相容职务；选项D，如果存在未经授权的采购、盗用商品或是无关人员随便可以接触商品，会使得账面记录比实际要多，与“存在”认定相关。

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审计

注册会计师

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审计

注册会计师

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