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  3. 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务： (1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3．91万元；购置矿山爆破设备一台

某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务： (1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3．91万元；购置矿山爆破设备一台

admin2017-06-28  48
问题 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务：
  (1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3．91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税7．14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1．7万元：
  (2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0．85万元；
  (3)从事矿产品切割取得收入80万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元；
  (4)转让一批已使用过的旧设备，取得收入5．67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠；
  (5)出租一处使用过3年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择使用简易计税方法计税；
  (6)该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1．3万元，增值税0．221万元。
  其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
  (1)该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
  (2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。
  (3)该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。
  (4)该矿山服务公司当期应纳的增值税。
选项
答案(1)该矿山服务公司当期转让旧设备应纳的增值税=5．67÷(1+3％)×2％=0．11(万元) (2)该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税=12÷(1+5％)×5％=0．57(万元) (3)购置设备及对应的运费、生产用电可以抵扣进项税额；购置电饭煲，不得抵扣进项税额； 购置电脑可以抵扣进项税额。 该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数=3．91+7．14+1×11％+1×11％+1．7+0．221=13．19(万元) (4)该矿山服务公司当期应纳的增值税=80÷(1+17％)×17％+20÷(1+11％)×11％+15÷(1+6％)×6％一13．19+0．11+0．57=1．94(万元) 注意：矿山爆破属于建筑服务中的其他建筑服务，按照11％的税率缴纳增值税；矿产品开采技术咨询收入按照6％的税率缴纳增值税。
解析
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