某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2012年10月发生以下各项业务： (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元／盒进行结算，双方互开专用发票。

admin2013-10-14 29

问题某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2012年10月发生以下各项业务：
   (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格250元／盒进行结算，双方互开专用发票。
   (2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套不含税价格360元，B护肤护发品的成本为35元／盒。
   (3)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善的原因，在自海关运往单位的途中，损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。
   (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，不含税销售价为60元／盒，本月收到全部价款。
   (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为7000元。
   (6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费8000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格。(化妆品的成本利润率是5％，护肤护发品的成本利润率是5％，进口化妆品关税税率为20％，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元／盒)
根据上述资料，回答下列问题：
本期应向税务机关缴纳的增值税合计(       )元。

选项 A、一22553．43
B、一22253．43
C、一31159．43
D、一262880

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

根据个人所得税法的相关规定，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关规定，享受特定津补贴免税优惠政策。下列各项中，属于该特定津补贴的有()。

下列合同和凭证应纳印花税的是()。

根据企业所得税的相关规定，以下说法中错误的是()。

下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是()。

医院感染

进行计量的工程必须满足的条件不包括()。

编制施工成本控制工作计划，确定合理详细的工作流程，属于施工成本管理措施中的（）。

基金市场营销的特征包括(　　)。

投资者持有发行人已发行的可转换公司债券达到()后，其所持该发行人已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少10％时，应依照前款规定进行书面报告和公告。

下列关于企业所得税收入的表述正确的有()。

下列关于诸子百家的代表人物，阐述错误的是()。

()是教师专业发展不竭的动力，是时代发展的要求，也是教师职业特点所决定的。

教师的专业素质包括哪些?

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根据个人所得税法的相关规定，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关规定，享受特定津补贴免税优惠政策。下列各项中，属于该特定津补贴的有()。

下列合同和凭证应纳印花税的是()。

根据企业所得税的相关规定，以下说法中错误的是()。

下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是()。

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进行计量的工程必须满足的条件不包括()。

编制施工成本控制工作计划，确定合理详细的工作流程，属于施工成本管理措施中的（）。

基金市场营销的特征包括( )。

投资者持有发行人已发行的可转换公司债券达到()后，其所持该发行人已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少10％时，应依照前款规定进行书面报告和公告。

下列关于企业所得税收入的表述正确的有()。

下列关于诸子百家的代表人物，阐述错误的是()。

()是教师专业发展不竭的动力，是时代发展的要求，也是教师职业特点所决定的。

教师的专业素质包括哪些?

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基金市场营销的特征包括(　　)。