位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费

admin2017-11-15 89

问题位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下：
(1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。
(2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。
(3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
(4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7％)。
(5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营
被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
(6) 计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。
(7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
(8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123．6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56％、定额税率为150元／标准箱，不考虑地方教育附加。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年卷烟厂实现的会计利润为( )万元。

选项 A、188．5
B、1112．5
C、1104．86
D、1468．89

答案D

解析会计利润=26000－5350－1100－1300－700－250+260－14635－910．07－546．04=1468．89(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是(　　)。

某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为(　　)。

同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过(　　)。

外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过()的期限内平均转为企业应纳税所得额。

下列说法正确的有()。

某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为()万元。

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某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A、①B、②C、③D、④C

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男性，23岁，日间参加长跑比赛，晚上会餐后入睡，次日晨起四肢无力，行走困难，呈进行性加重，下午则四肢完全不能动。既往有类似发作。检查：四肢肌力。级，腱反射消失，感觉无异常

患者，女，65岁。有糖尿病病史3年。造成该患者糖尿病最重要的因素是

甲被乙家的狗咬伤，要求乙赔偿医药费，乙认为甲被狗咬与自己无关拒绝赔偿。下列哪一选项是正确的?(2009—卷三—1，单)

穆迪的BBB级及其以上级别，标准普尔的Baa级及其以上级别为投资级别，余下级别为投机级别，或投资以下级别，并通过“+”、“－”进行微调。()

如图，绳端系一个铜球，另一端固定于O，O略高于斜面体，水平力F推动斜面体，小球在光滑斜面上滑动，绳始终处于拉直状态，小球一直移动到顶端时，绳接近水平，在移动的过程中FN与FT的变化是()。

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税法二

税务师职业资格

对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是( )。

某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为( )。

同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过( )。

外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过()的期限内平均转为企业应纳税所得额。

下列说法正确的有()。

某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为()万元。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有()。

关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。

某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33%，该企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A、①B、②C、③D、④C

肾经的原穴是：心经的原穴是：

男性，23岁，日间参加长跑比赛，晚上会餐后入睡，次日晨起四肢无力，行走困难，呈进行性加重，下午则四肢完全不能动。既往有类似发作。检查：四肢肌力。级，腱反射消失，感觉无异常

患者，女，65岁。有糖尿病病史3年。造成该患者糖尿病最重要的因素是

甲被乙家的狗咬伤，要求乙赔偿医药费，乙认为甲被狗咬与自己无关拒绝赔偿。下列哪一选项是正确的?(2009—卷三—1，单)

穆迪的BBB级及其以上级别，标准普尔的Baa级及其以上级别为投资级别，余下级别为投机级别，或投资以下级别，并通过“+”、“－”进行微调。()

如图，绳端系一个铜球，另一端固定于O，O略高于斜面体，水平力F推动斜面体，小球在光滑斜面上滑动，绳始终处于拉直状态，小球一直移动到顶端时，绳接近水平，在移动的过程中FN与FT的变化是()。

二次型f(x1，x2，x3)=(x1+x2)2+(x2一x3)2+(x3+x1)2的秩为________．

对银行及其他金融组织开展的融资租赁业务所签订的融资租贷合同，计征印花税的；比例是(　　)。

某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为(　　)。

同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过(　　)。