首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2200万元,已累计计提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元,领用工程物资3
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2200万元,已累计计提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元,领用工程物资3
admin
2018-06-21
62
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。该企业于2014年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2200万元,已累计计提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中拆除被替换部件的账面价值为200万元,领用工程物资300万元(不含增值税),领用生产用原材料117万元(不含增值税),发生改扩建人员工资150万元,用银行存款支付其他相关费用33万元。该固定资产于2014年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为100万元。2015年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元,预计未来现金流量现值为1590万元。2015年12月31日重新估计的固定资产尚可使用年限为6年,预计净残值和折旧方法不变。2016年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1200万元,预计未来现金流量现值为1180万元。假定2015年12月31日前该固定资产未计提减值准备,且固定资产计提减值准备前的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:
该固定资产在2015年12月31日应计提的减值准备金额为( )万元。
选项
A、210
B、220
C、0
D、190
答案
A
解析
2015年该固定资产计提折旧金额=(2000—100)÷10=190(万元),2015年12月31日计提减值准备前该固定资产的账面价值=2000—190=1810(万元),可收回金额为该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中的较高者,即1600万元,故应计提减值准备=1810一1600=210(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Eq0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司采用销货百分比法预测资金需要量,预计2009年的销售收入为7200万元,预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为70%、2%、15%、1%,适用企业所得税税率为25%。若甲公司2009年计划股利支付率为60%,则该公司200
甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关股份支付的资料如下:(1)2006年11月,甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2007年1月1日,甲公司授予200名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权,这些人员从2007年1月1日起必须在该
甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关股份支付的资料如下:(1)2006年11月,甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2007年1月1日,甲公司授予200名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权,这些人员从2007年1月1日起必须在该
甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关股份支付的资料如下:(1)2006年11月,甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2007年1月1日,甲公司授予200名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权,这些人员从2007年1月1日起必须在该
下列相关税费,应计入有关成本、费用项目的有()。
甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为5800万元,2009年确认销售商品
甲公司于2008年1月1日以19800万元购入一项3年期到期还本、按年付息的公司债券,每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5%,实际利率5.38%,面值总额为20000万元,甲公司将其确认为持有至到期投资。2009年12月31日,甲公司对该债券
A公司的注册资本为6000万元,2007年年初B公司以专利权一项对A公司投资,取得A公司10%的股权。该项专利权在B公司的账面价值为420万元。投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允),资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是B公司在2004年初研
某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元,敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009年度的销售额比2008年度增加10%(即增加5000万元),销售净利率5%,股利支付率为40%,则该企业2009年度应从外部追加的资金量为()万元。
下列各项业务中,应通过“营业外支出”科目核算的是()。
随机试题
在财务评价中使用的价格是()。
建设规模的合理性分析,包括()等内容。
()是重要的宏观经济现象,是宏观调控的重要对象。
造成欠税的原因很多,有主观原因,也有客观原因。关于造成欠税的原因,下列说法中错误的是( )。
王某拟在小区设立个体诊所,遂向卫生局申请医疗许可证,卫生局受理申请。小区居民陈某等人提出,诊所的医疗废物会造成环境污染,要求卫生局不予批准。对此,下列选项符合《行政许可法》规定的是()。
完工百分比法是指按照劳务的完成程度确认收入和费用的方法,当下列()条件均能满足时,劳务交易的结果能够可靠估计。
北京市历史悠久,其建制在各朝各代中曾有不同名称。下列选项中,不是其历史名称的是()。
取得小学教师资格,应具备的学历要求是()。
宏观经济管理的基本任务是()。
加州心理问卷(CPI)的编制以MMPI为基础,它的特点有()
最新回复
(
0
)