税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

admin2022-07-25 105

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录．才需要调整。本题中，分录没错，只是税费有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

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税务师职业资格

注册税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金计算个人所得税的有(　　)。

注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归人工资薪金应税所得范围的是(　　)。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

某退休职工某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有(　　)。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。

下列选项中，不属于交通运输企业审查要点的是()。

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

风湿性心脏病心力衰竭服用地高辛13天，出现恶心、呕吐，室性期前收缩二联律，除停用洋地黄外，治疗应首选()

A.Allflightshavebeencancelledbecauseofthesnowstorm,somanypassengerscoulddonothingexcepttakethetrain.B.Seldo

原核生物基因表达调控的乳糖操纵子系统属于

视束病变可见视放射病变可见

在确认所有的计算结果无误后,应根据具体情况选用()。

根据《水利工程建设项目管理规定》(水建[1995]128号)，水利工程建设项目类型按其功能和作用分为()。

根据《建设工程安全生产管理条例》，建设单位应当（）将保证安全施工措施报送建设工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门或其他有关部门备案。

下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()。

教师为履行教育教学职责而必须具备的最基本的权利是()。

TheBillofRightsisthetermusedfor______totheConstitutionoftheUnitedStates.

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理的说法中，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

注册税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金计算个人所得税的有( )。

注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归人工资薪金应税所得范围的是( )。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指( )。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有( )。

某退休职工某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有( )。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理( )。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有( )。

下列选项中，不属于交通运输企业审查要点的是()。

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

风湿性心脏病心力衰竭服用地高辛13天，出现恶心、呕吐，室性期前收缩二联律，除停用洋地黄外，治疗应首选()

A.Allflightshavebeencancelledbecauseofthesnowstorm,somanypassengerscoulddonothingexcepttakethetrain.B.Seldo

原核生物基因表达调控的乳糖操纵子系统属于

视束病变可见视放射病变可见

在确认所有的计算结果无误后,应根据具体情况选用()。

根据《水利工程建设项目管理规定》(水建[1995]128号)，水利工程建设项目类型按其功能和作用分为()。

根据《建设工程安全生产管理条例》，建设单位应当（）将保证安全施工措施报送建设工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门或其他有关部门备案。

下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是()。

教师为履行教育教学职责而必须具备的最基本的权利是()。

TheBillofRightsisthetermusedfor______totheConstitutionoftheUnitedStates.

注册税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金计算个人所得税的有(　　)。

注册税务师在接受企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归人工资薪金应税所得范围的是(　　)。

2008年企业所得税纳税审核代理实务中，所指的“两项费用”是指(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

某退休职工某月取得的下列所得中，不需缴纳个人所得税的有(　　)。

企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理(　　)。

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(　　)。

关于消费税纳税人销售自产应税消费税品的下列表述，其中错误的有(　　)。