2. 财经
  3. A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，适用的所得税税率为25%。 2010年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，适用的所得税税率为25%。 2010年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

admin2010-06-14  54
问题 A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，适用的所得税税率为25%。 2010年12月31日递延所得税负债余额为(    )万元。   
选项 A、48     
B、12
C、72     
D、15.84
答案B
解析 2010年12月31日设备的账面价值=200-200÷5×2=120(万元)，计税基础= 200-200×40%-(200-200×40%)×40%=72(万元)，应纳税暂时性差异余额=120-72=48(万元)，递延所得税负债余额=48×25%=12(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Ecn0777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)