某加工企业2014年11月发生以下业务： (1)11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料； (2)11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加

admin2016-01-13 53

问题某加工企业2014年11月发生以下业务：
(1)11月2日与甲企业签订一份以货换货合同，用库存1200万元的存货换取甲企业相同金额的原材料；
(2)11月8日与乙企业签订受托加工合同一份，合同约定，由乙企业提供价值100万元的主要原材料，加工企业收取乙企业辅助材料费20万元和加工费30万元；
(3)11月23日与丙银行签订抵押借款合同一份，用价值3000万元的厂房作抵押向银行借款500万元，借款期限为1年，年利率为0．8％；
(4)11月30日与丁企业签订财产租赁合同一份，从12月1日起将企业闲置的厂房出租给丁企业使用，每月租金3万元，租期未定。
要求：根据上述资料回答下列问题。
11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税( )元。

选项 A、5
B、15
C、20
D、30

答案A

解析由于与丁企业签订财产租赁合同，租期未定，因此先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

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税法二

税务师职业资格

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依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是()。

2019年12月某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税?

印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点不正确的有()。

16

下列属于基金管理公司及子公司的资产管理业务的是()。

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依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是()。

2019年12月某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税?

印花税纳税审核过程中，税务师认为以下观点不正确的有()。

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下列属于基金管理公司及子公司的资产管理业务的是()。

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