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  3. 会计主体基本情况： 单位名称：创造公司(增值税一般纳税人)。账套号：888。启用日期：2008年12月1日。法定 代表人：王五。本位币：人民币。企业类型：工业。行业性质：新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。凭证类别：通用记账凭证。新设甲

会计主体基本情况： 单位名称：创造公司(增值税一般纳税人)。账套号：888。启用日期：2008年12月1日。法定 代表人：王五。本位币：人民币。企业类型：工业。行业性质：新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。凭证类别：通用记账凭证。新设甲

admin2010-02-06  70
问题 会计主体基本情况：
   单位名称：创造公司(增值税一般纳税人)。账套号：888。启用日期：2008年12月1日。法定
   代表人：王五。本位币：人民币。企业类型：工业。行业性质：新会计制度(建账时按行业性质预置会计科目)。凭证类别：通用记账凭证。新设甲和乙两个操作员。
该公司12月份发生下列经济业务：
   1．1日，从工行提取现金20000元备用。
   2．1日，以工行转账支票支付广告费40000元。
   3．1日，从工行提取现金170000元，备发工资。
   4．1日，用现金发放工资170000元。
   5．5日，收到包装物租金收入10000元，增值税1700元款项存入工行。
   6．5日，计提本月固定资产折旧63600元，车间计提43600元，厂部计提20000元。
   7．5日，计提本月短期借款利息10000元。
   8．6日，赵六出差归来，报销差旅费1800元，交回剩余现金200元。
   9．6日，以工行转账支票支付业务招待费2000元。
   10．7日，赵六出差，预借差旅费3000元，以现金支付。
   11．7日，出售A产品一批，增值税专用发票上注明售价600000元，增值税102000元，收到转账支票一张，当即送存工行。
   借：银行存款——工行存款                    702000
       贷：主营业务收入                            600000
       应交税费——应交增值税(销项税额)             102000
   12．9日，供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨，单价800元，增值税专用发票上注明价款160000元，增值税27200元。款项尚未支付。
   借：原材料——甲材料                           160000
       应交税费——应交增值税(进项税额)             27200
       贷：应付账款——蓝天工厂                       187200
   13．5日，为厂房工程购入工程用材料一批，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税 17000元，当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。
   借：在建工程——厂房工程                      117000
       贷：银行存款——工行存款                     117000
   14．9日，出售给东海工厂产品一批，其中：A产品：100000元，B产品200000元，增值税51000元。款项尚未收到。
   借：应收账款——东海工厂                     351000
       贷：主营业务收入                             300000
       应交税费——应交增值税(销项税额)               51000
   15．9日，购入机床一台，增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，款项已用工行转账支票付讫。
   借：固定资产                                 93600
       贷：银行存款——工行存款                       93600
   16．15日，厂部张三购买办公用品一批，共800元，现金付讫。
   借：管理费用                                  800
       贷：库存现金                                    800
   17．16日，从大华工厂购入乙材料增值税专用发票上注明价款300000元，增值税51000元，全部款项已用工行转账支票付讫，材料已验收入库。
   借：原材料——乙材料                         300000
       应交税费——应交增值税(进项税额)           51000
       贷：银行存款——工行存款                 351000
   18．31日，材料仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨，单位成本800元，计160000元；乙材料10000公斤，单位成本30元，计300000元)，A产品耗用200000元，B产品耗用 260000元。
   借：生产成本——A产品                      200000
               ——B产品                      260000
       贷：原材料——甲材料                       160000
                ——乙材料                       300000
   19．31日，分配本月应付职工薪酬170000元。其中A产品50000元，B产品60000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员20000元，基建工程人员30000元(厂房工程20000元，仓库工程10000元)。
   借：生产成本——A产品                      50000
               ——B产品                      60000
       制造费用                                10000
       管理费用                                20000
       在建工程——厂房工程                    20000
               ——仓库工程                    10000
       贷：应付职工薪酬——直付工资               170000
   20．31日，按照工资总额的14%计提福利费23800元。
   借：生产成本——A产品                      7000
               ——B产品                      8400
       制造费用                                1400
       管理费用                                2800
       在建工程——厂房工程                    2800
               ——仓库工程                    1400
       贷：应付职工薪酬——应付福利费            23800
   21．31日，分配结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配，A产品20000元，B产品24000元。
   借：生产成本——A产品                     25000
               ——B产品                     30000
       贷：制造费用                             55000
   22．31日，本月产品全部完工，结转完工入库产品的生产成本。A产品282000元，B产品358000元。
   借：库存商品——A产品                    282000
               ——B产品                    358000
       贷：生产成本——A产品                  282000
                   ——B产                    358000
   23．31日，结转本月已销产品成本。A产品420000元；B产品120000元。
   借：主营业务成本                         540000
       贷：库存商品——A产品                  420000
                   ——B产品                  120000
   24．31日，结账本月应纳增值税。
   借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  76500
       贷：应交税费——未交增值税                 76500
   25．31日，计算结转本月应交城建税5355元，教育费附加2295元。
   借：营业税金及附加                         7650
       贷：应交税费——应交城建税               5355
                   ——应交教育费附加           2295
   26．31日，将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。
   借：本年利润                             645050
       贷：主营业务成本                         540000
           营业税金及附加                         7650
           销售费用                              40000
           管理费用                              47400
           财务费用                              10000
   27．31日，将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。
   借：主营业务收入                       900000
       其他业务收入                        10000
       贷：本年利润                       910000
   28．31日，计算结转本月应交所得税66237.5元。
   借：所得税费用                          66237.5
       贷：应交税费——应交所得税            66237.5
   29．31日，将所得税账户的余额结转本年利润账户。
   借：本年利润                           66237.5
       贷：所得税费用                      66237.5
   30．31日，按税后利润的10%提取盈余公积金。
   借：利润分配——提取法定盈余公积      19871.25
       贷：盈余公积——法定盈余公积         19871.25
   31．31日，计算结转应付给投资者的利润100000元。
   借：利润分配——应付现金股利或利润  100000
       贷：应付股利                      100000
选项
答案
解析
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