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  3. 假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

admin2016-04-06  93
问题 假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：
    (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。
    (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元。
    (3)税金160万元(其中含增值税120万元)。
    (4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。
    (5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元。职工教育经费4万元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当年应缴纳的企业所得税为(  )万元。
选项 A、7
B、5．48
C、10．48
D、6．85
答案D
解析 销售收入=2 500(万元)；会计利润总额=2 500+70-1 343-670-400-60-(160-120) -50=7(万元)；捐赠支出扣除的限额=7×12％=0．84(万元)；税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0．84+6=15．16(万元)；应纳税所得额=7+45-50+6+15．16+4+0．25=27．41(万元)，应缴企业所得税=27．41×25％=6．85(万元)。
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