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A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2013年度企业的生产经营情况如下: (1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元; (2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元; (3)销售
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2013年度企业的生产经营情况如下: (1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元; (2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元; (3)销售
admin
2014-01-25
68
问题
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业,2013年度企业的生产经营情况如下:
(1)取得销售收入6000万元,出租固定资产取得租金120万元;
(2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,营业税金及附加76.6万元;
(3)销售费用800万元,其中广告费600万元;
(4)管理费用600万元,其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元;
(5)财务费用100万元,其中向其他企业借款500万元,并按利率10%支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6%),汇兑损失20万元;
(6)营业外支出50万元,其中向供货商支付违约金10万元,向税务局支付2012年未纳税款产生的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元;
(7)转让技术取得收入300万元,转让支出为25万元。
要求:按照下列顺序回答问题,每问均为合计金额:
该企业2013年应纳税所得额为( )万元。
选项
A、520
B、434.8
C、960.4
D、430
答案
B
解析
营业外支出中,企业间违约金可以列支,但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
该公司2012年应纳税所得额=768.4+(100—30.6)—300×50%+(100—80)+2—(300—25)=434.8(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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