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  3. A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2013年度企业的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76．6万元； (3)销售

A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2013年度企业的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76．6万元； (3)销售

admin2014-01-25  57
问题 A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2013年度企业的生产经营情况如下：
  (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
  (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76．6万元；
  (3)销售费用800万元，其中广告费600万元；
  (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元；
  (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10％支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6％)，汇兑损失20万元；
  (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2012年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；
  (7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。
要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
该企业2013年应纳税所得额为(    )万元。
选项 A、520
B、434．8
C、960．4
D、430
答案B
解析 营业外支出中，企业间违约金可以列支，但税务机关的税款滞纳金2万元不得税前扣除。居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
  该公司2012年应纳税所得额=768．4+(100—30．6)—300×50％+(100—80)+2—(300—25)=434．8(万元)
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