2. 财经
  3. 甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2017-04-26  88
问题 甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，取得境外A国营业机构应纳税所得额为20万元(A国的企业所得税税率为20％)。已知甲居民企业适用25％的企业所得税税率，则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、25
B、26
C、30
D、31．25
答案B
解析 从境外营业机构、分公司取得的应纳税所得额，除特殊说明外，均为税前所得，不需要进行还原。本题中，企业境外应纳税所得额为20万元，实际在境外缴纳的税款=20×20％=4(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=20×25％=5(万元)，在境外实际缴纳的税款4万元＜在我国需缴纳税款5 万元，需要在我国补税=5—4=1(万元)。甲企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税=100×25％+1=26(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/E5pg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)