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  3. 位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元

位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下： (1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。 (2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元

admin2017-11-29  76
问题 位于市区的某房地产开发公司于2016年5月-2017年7月开展某住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载的总价款为600万元，缴纳契税30万元。
(2)支付开发间接费用50万元、支付建筑企业工程款800万元(合同规定工程总价款1000万元，当期实际支付总价款的80％，剩余的20％作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票)。
(3)发生管理费用200万元、销售费用300万元、利息费用400万元(不能提供金融机构贷款证明)。
(4)2017年6月开始销售，可售建筑面积共计30000平方米，截止2017年6月底共销售可售建筑面积的80％，取得含税收入4200万元。剩余的建筑面积当年转为自用，企业按照规定办理了土地增值税清算手续。其他相关资料：2017年6月发生的可抵扣的进项税额为200万元，当地省级政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的有(    )。
选项 A、该房地产开发公司应在房地产所在地缴纳土地增值税
B、该房地产开发公司应在办理房产过户手续所在地缴纳土地增值税
C、如果该企业将剩余建筑面积不是自用而是对外出租，那么依然要进行土地增值税清算
D、如果该企业将剩余建筑面积不是自用而是对外出租，那么不要进行土地增值税清算
E、对应进行清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
答案A，C，E
解析 选项AB：土地增值税应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报；选项CD：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可以要求纳税人进行清算。
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