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  3. 某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出7．3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2．5万元，缴纳当月应交增值税1

某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出7．3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2．5万元，缴纳当月应交增值税1

admin2016-02-01  64
问题 某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出7．3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2．5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17％，则该企业当月“应交税费一未交增值税”明细科目的月末借方余额为(    )万元。
选项 A、6
B、6．6
C、7．5
D、11．7
答案B
解析 “应交税费一未交增值税”明细科目的月末余额=(100+10)×3×17％一(25+35一7．3)一10=一6．6(万元)
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