A公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％。资料一：2015年12月31日，A公司购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限、残值与会计规定相同。资料二：假定

admin2018-09-19 55

问题 A公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％。
  资料一：2015年12月31日，A公司购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限、残值与会计规定相同。
  资料二：假定A公司各年利润总额均为1 000万元。
  资料三：根据相关规定，A公司自2018年以后不再属于高新技术企业，所得税税率将变更为25％。不考虑其他因素。
  要求：
根据题目资料，填列暂时性差异计算表(见表15—4)。

选项

答案暂时性差异计算表如表15—7所示。 [*]

解析

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