甲服装公司是增值税一般纳税人，2017年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职

admin2018-06-07 63

问题甲服装公司是增值税一般纳税人，2017年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
针对业务(3)，下列说法不正确的是( )。

选项 A、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
B、通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元，可以在本年度企业所得税前扣除115.2万元
C、直接向某学校捐赠20万元，可以全额在本年度企业所得税前扣除
D、直接向某学校捐赠20万元，不得在本年度企业所得税前扣除

答案A,C

解析 (1)选项AB：公益性捐赠扣除限额=960×12％=115．2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出超过扣除限额，应调增应纳税所得额4．8万元(120—115．2)；(2)选项CD：直接捐赠支出不得在企业所得税税前扣除。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/DlY0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。()

根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()

李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是()。

企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。结清应缴应退税款。()

用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()

男，29岁，左下胸受压，伴腹痛，恶心，呕吐入院。检查：面色苍白，四肢湿冷，脉搏120次／分，血压80／60mmHg，腹腔穿刺抽出不凝血液。应采取正确的处理原则

当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为()

对于两个事物情况p和q，如果没有p，就必定没有q，则称p是q的()。

地面水的常规处理方法是

从法律角度定义，合同实质上是一种()。

下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是()。

根据《合同法》的规定，在合同的履行中，债务人可以将标的物提存的情形有()。

下列各项中，不属于财务管理经济环境的是()。

则实数x的取值范围为()