首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月份发生以下业务: (1)上月购进并入库的原材料一批,本月付款,取得增值税专用发票上注明价款100万元,税金17万元; (2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台,共60万元(不含税),货已
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月份发生以下业务: (1)上月购进并入库的原材料一批,本月付款,取得增值税专用发票上注明价款100万元,税金17万元; (2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台,共60万元(不含税),货已
admin
2014-04-01
114
问题
某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2011年5月份发生以下业务:
(1)上月购进并入库的原材料一批,本月付款,取得增值税专用发票上注明价款100万元,税金17万元;
(2)采用托收承付结算方式销售给A厂机床30台,共60万元(不含税),货已发出,托收手续已在银行办妥,货款尚未收到;
(3)采用分期付款结算方式销售给B厂机床l00台,价款共2.0万元(不含税),货已发出,合同规定本月到期货款40万元,但实际上只收回了30万元;
(4)销售一批小型农用机械,开具普通发票上注明销售额113万元,上月已收预收款20万元,本月发货并办托银行托收手续,但货款未到;
(5)盘亏一批2011年2月份购入的物资(已抵扣进项税额为6.8万元),盘亏金额为1万元;
(6)采用其他方式销售给C厂一些机床配件,价款70万元(不含税),货已发出,货款已收到。
请计算并回答下列问题:
(1)如何确定各项增值税纳税义务的发生时间?
(2)请根据上述资料分析并计算该物资公司当月应纳增值税。
选项
答案
(1)销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体为: (一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天; (二)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天; (三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天; (四)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天; (五)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天; (六)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天; (七)纳税人发生实施细则第四条第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为,为货物移送的当天。 (2)该公司的销项税额为:60×17%+40×17%+113÷(1+13%)×13%+70×17%=41.9(万元.) 进项税额为:17—1×17%=16.83(万元) 应纳增值税额为:41.9—16.83=25.07(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/DlTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《票据法》的规定,下列关于汇票的表述中,正确的是()。
A公司委托运输公司将10吨液体化学制品由甲地运往乙地。运输公司按合同约定的方式将化学制品运到乙地后,A公司发现化学制品已不足10吨,经查是由于化学制品蒸发所致,A公司要求运输公司赔偿损失。运输公司正确的做法是()。
2020年3月,甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同,约定自2020年7月1日至2020年12月1日,甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后,乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月,甲科研所通知乙企业,因负责该项目的技术人员辞职
风顺科技是一家在深圳证券交易所上市的网络技术服务公司。2020年7月初,风顺科技拟与A公司签订一项技术服务合同,合同金额约3.5亿元。经过谈判,双方于7月15日就合同主要条款达成一致并签署合作意向书。 7月8日,市场出现关于风顺科技即将签署重大交易合同的
甲、乙、丙和丁有限责任公司(以下简称“丁公司”)共同决定投资设立一普通合伙企业,在商讨合伙协议时,甲、乙、丙和丁公司分别提出自己的观点。 甲提出:以自有的房屋使用权出资,但不办理过户手续。 乙提出:以自有的机器设备出资,作价金额由全体合伙人确定,无须评
关于我国《反垄断法》的适用范围,以下说法中正确的是()。
甲企业购买乙企业一批货物,货款5000元。双方在买卖合同中约定的下列结算方式中,符合法律规定的有()。
甲为普通合伙企业的合伙人,因个人原因欠合伙企业以外的第三人乙10万元。乙欠合伙企业货款15万元。现甲无力以个人财产清偿欠乙的债务,乙的下列主张中,符合合伙企业法律制度规定的有()。(2018年)
由省级人民政府批准实施的重大经济项目,其评估报告由( )进行核准。
根据营业税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是()。
随机试题
A.禁忌B.用法用量C.药品成分D.药品的适应证E.不良反应药品说明书最重要组成之一应实事求是全面列出对人体有害或使用目的无关反应及补救措施的是
中西药合用治疗糖尿病的中成药中一般含下列哪类药
明光机械配件厂拟派10名工人到一高等技工学校技工班学习,学费由企业负担,时间为1年。入学时,由单位根据收费标准开出第一学期学杂费支票。第二学期开学收费时,因工厂放假,财务主管未上班,暂先由职工自己垫付。学习期满,10名工人持合格证回厂报到时,该厂已实行承包
集中式的城市形态包括()。
根据有关规定,建设工程勘察设计评标,通常采用()。
根据财务评价指标体系,按评价指标是否考虑资金价值分类,可分为静态评价指标和动态评价指标。财务净现值是()指标。
甲每分钟能洗3个盘子,乙每分钟能洗2个盘子,当把盘子换成杯子,甲每分钟能洗9个杯子,乙每分钟能洗7个杯子,现共有133个盘子和杯子需要清洗,如果甲乙合作花了20分钟全部洗完,则其中杯子有()。
()不发生财产所有权的转移。
1999年高收入家庭子女教育消费中生活费用比学习费用高多少?择校费用支出占子女教育费用支出的比例为多大?
下列各项成本中与现金持有量成反比例关系的有()。
最新回复
(
0
)