2. 财经
  3. 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年8月有关生产经营业务如下： (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，合同约定汽车销售公司应于提货时付款，但是当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 (2)销售B型小

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年8月有关生产经营业务如下： (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，合同约定汽车销售公司应于提货时付款，但是当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。 (2)销售B型小

admin2021-11-01  56
问题 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年8月有关生产经营业务如下：
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，合同约定汽车销售公司应于提货时付款，但是当月实际收回货款430万元，余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款600万元、增值税78万元，给予特约经销商不含税价款2％的折扣，在备注栏注明折扣金额。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2．6万元，该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元，支付购进原材料的不含税运输费用20万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0．6万元，支付不含税运输费用2万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(7)当月因管理不善损失库存上月外购原材料成本35万元(其中含运输成本2．79万元)，直接计入“管理费用”账户损失为39．55万元。
2019年8月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1－2％)+50]×13％－[2．6+78+20×13％+0．6－35×13％]=59．59(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1－2％)+50]×9％=96．12(万元)
(说明：该企业生产的小汽车均适用9％的消费税税率，C型小汽车成本利润率8％)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：
该企业应补缴的增值税。
选项
答案应缴纳的增值税=450×13％+78+5×10×(1+8％)÷(1－9％)×13％－(2．6+78+20×9％+0．6+2×9％－4．44)=65．47(万元) 应补缴增值税=65．47－59．59=5．88(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/Dkag777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)