某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人，2018年7月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入60万元、装卸收入6万元、仓储保管费4万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)将部分自有车辆对外出租，取得含

admin2020-05-19 102

问题某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人，2018年7月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入60万元、装卸收入6万元、仓储保管费4万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。
(2)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入26万元。
(3)本月购进办公用品取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1．6万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业资料(1)业务的销项税额。

选项

答案业务(1)：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于增值税应税范围，其中货运适用“交通运输服务”10％的增值税税率；装卸和仓储保管适用“物流辅助服务”6％的增值税税率。销项税额＝60×10％＋(6＋4)×6％＝6．6(万元)。

解析

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